4 Введение
Актуальность темы исследования. Проведение политических и экономических реформ фактически привело к краху бюджетную и финансовую системы государства, к полной потере доверия граждан к органам государственной власти, к. затяжному кризису всей российской экономики.
Реформы обычно начинаются тогда, когда правительство, прогнозируя с достаточной степенью точности появление в экономике негативных процессов, заявляет а, главное, претворяя в жизнь целый комплекс политических, правовых, экономических, организационных и других мер, задается целью стабилизировать внутриполитическую ситуацию, добиться устойчивого экономического роста в стране и улучшить благосостояние народа, то есть радикально изменить экономические условия в государстве. Вместо практического приведения государственных финансов в порядок органы государственной власти не без помощи средств массовой информации постепенно переводят стрелки социальной напряженности с федерального уровня на региональный и, далее, на уровень местного самоуправления, заставляя по сути глав местного самуправ-ления выполнять неблагодарную роль социального громоотвода.
Главы муниципальных районов, имея в своем распоряжении ограниченные ресурсы и не имея ни реальных источников пополнения районных бюджетов, ни четкой обоснованной программы выхода из экономического кризиса, вынуждены фактически заниматься "латанием бюджетных дыр." Без достаточно ясного представления о составе и возможностях финансово-кредитной системы на уровне муниципального района при принятии ответственных решений вполне могут быть допущены непоправимые ошибки. Поиск путей выхода из кризиса на районном уровне представляется так же достаточно проблемным без точного знания изъянов в организации финансов района. Тщательное исследование всех факторов, обеспечивающих нормальную работу финансово-кредитной системы на районном уровне, наверняка даст возможность районной Администрации найти ту отправную точку, от которой можно было бы от-
толкнуться в своих практических действиях, тем более, что углубляющийся кризис в экономике района не оставляет времени на размышление и призывает к немедленному действию. Актуальность настоящего исследования продиктована самой жизнью и тем обстоятельством, что и фундаментальная, и прикладная экономические науки обращают недостаточно внимания на муниципальный уровень управления финансовыми ресурсами.
Состояние изученности проблемы. Поднятая проблема, судя по предварительному просмотру библиографических источников является малоизученной, поскольку основное внимание до сих пор уделялось макроуровню, т.е. уровню общегосударственному, уровню управления отраслями и, в целом, народным хозяйством страны. Вполне понятно, что унитарная форма организации государства и полная централизация управления экономикой не вызывали потребности в изучении проблем на уровне района, поскольку все было заранее запланировано сверху и сверстано в рамках общегосударственного пятилетнего плана.
Перестройка заставила сменить акценты, поскольку вновь принятая Конституция РФ сменила унитарную форму государственного устройства России на федеративную, а уровень местного самоуправления вывела в самостоятельный конституциональный институт, не имеющий прямого подчинения органам исполнительной власти субъекта Федерации. Таким образом смена подходов к проблеме организации народного хозяйства и управления экономикой муниципального района была вызвана к жизни переменой в организации всего государства и потянула за собой необходимость подробного изучения, связанных с такой сменой, возникающих проблем. Значительную пользу при проведении исследования принесло обращение к отечественному историческому опыту, а также изучение трудов региональных ученых Агаповой Т.Н.[3], Половцева П.Щ70], Советова П.М.[83] и др.
Объектом исследования выбрана финансово-кредитная система муниципального района на примере Устюженского муниципального района Воло-
годской области. Причина подобного выбора вызвана желанием районной администрации провести реорганизацию районной финансово-кредитной системы с целью максимального ее приближения к рыночным условиям функционирования, а также тем, что в музейных архивах района сохранились подлинные исторические документы, касающиеся организации финансовой системы при земском управлении, которые на срезе прошедших времен помогают более объективно исследовать современную ситуацию, при сравнении ее со сходными условиями, имевшими место в районе в далеком прошлом. Без больших натяжек положения настоящей работы могут быть отнесены к другим муниципальным районам. Финансово - кредитная система района выбрана в качестве объекта исследования не случайно, поскольку она является стержнем всей экономической жизни района и любого его субъекта.
Предмет исследования- Предметом исследования в настоящей работе является организационная структура финансово-кредитной системы муниципального района с точки зрения ее строения, функционирования и взаимодействия отдельных звеньев и влияния их на конечный результат, т.е. на стабильность экономических отношений между всеми районными субъектами и устойчивую работу административных органов. В качестве рабочей гипотезы принято допущение, что одной из причин, способствующей развитию кризиса в районе, является несовершенство организационной структуры районной финансово-кредитной системы, которая в настоящее время не может объективно отвечать требованиям рынка по простой причине, что в ней не задействованы непосредственные участники - жители и предприниматели района. Без ради-* кальных мер самоорганизации населения в условиях криминального беспреде-
ла, роста коррупции на всех уровнях власти и управления и других негативных явлений, без должного контроля за финансовыми потоками со стороны самих участников бюджетного и инвестиционного процессов, в условиях обвального падения производства невозможно говорить о позитивных результатах всех проводимых реформ.
7
Исследовательская задача в общем виде сформулирована следующим образом:
1) изучить и описать критерии, которым должна отвечать современная финансово-кредитная система муниципального района, способная работать в изменяющихся условиях рыночных отношений и приносить наибольшую пользу всем ее участникам с точки зрения как их личного благосостояния, так и благосостояния всего муниципального района;
2) определить эффективность возможных действий участников системы, на- правленных на становление и развитие этой системы, как объективной и необходимой составляющей народного хозяйства района, интегрирующей усилия участников в достижении экономического благополучия соответствующей административно-территориальной единицы субъекта Российской Федерации.
Конечная цель исследования заключается в том, чтобы в процессе настоящего исследования изучить особенности различных типов финансовых систем и на основании аналитических материалов разработать возможные кри- терии, которым должна отвечать современная финансово-кредитная система муниципального района, а также определить ее оптимальную организационную структуру с тем условием, чтобы система была способна работать в изменяющихся условиях рыночных отношений и приносить наибольшую пользу всем ее участникам. Одновременно проведенное исследование позволит либо подтвердить правильность выдвинутой рабочей гипотезы на основании выводов, полученных в ходе исследования, либо опровергнуть ее.
Основным методом исследования принят сравнительный анализ всех име- ющихся документов, касающихся организационной структуры финансово -кредитной системы района и эффективности ее функционирования, включая архивные документы и статистические данные разных лет. Кроме того, дополнительная проработка юридических оснований тех или иных преобразований финансовой системы, на основе действовавшего ранее и действующего ныне законодательства, поможет правильно сориентироваться в выборе направлений исследования. В отдельных случаях неплохие результаты дает применение
8
сценарного метода и метода моделирования ситуации. Такой комплексный подход к изучению проблемы безусловно положительно влияет на получение конечных результатов. Работа в этом случае приобретает дополнительную целесообразность и носит прикладной характер.
Научная новизна работы заключается в том, что до сегодняшнего дня в поисках глобальных причин углубления кризиса все, участвующие в обсуждении проблемы, стороны, как бы забыли о том, что могут существовать причины организационного характера на районном уровне. А они фактически существуют. Доказательством может служить тот факт, что на протяжении последних 70 лет районная финансово-кредитная система никак не изменилась организационно в пользу товаропроизводителя даже с приходом перестроечных процессов, а наоборот, еще более ужесточился ее фискальный характер. За прошедшие годы перестройки вместе с налоговой инспекцией на уровне района возникло еще до десятка федеральных структур, надзирающих за сбором взносов и налогов во множество внебюджетных фондов и штрафующих налогоплательщиков за малейшую провинность, но не появилось ни одного финансового института, который хоть как -то бы облегчил жизнь товаропроизводителя.
В пределах данной работы автором впервые предпринята попытка нарушить сложившийся стереотип в решении проблем, связанных с устройством финансово-кредитной системы муниципального района и предложить вариант, соединяющий достоинства незаслуженно забытых элементов финансовой системы, таких как кредитные товарищества ( кооперативы) , ссудо-сберегательные кассы, общества взаимного кредита и современных информационных технологий, имеющих огромные разрешающие способности в переброске значительных массивов информации. Указанный вариант минимизирует издержки, связанные с содержанием персонала и резко расширяет возможности системы за счет применения оригинального программного продукта.
Практическое значение настоящего исследования видится в ясных рекомендациях и выводах, следуя которым любая районная администрация, выбирая различные варианты и сочетания, смогла бы восстановить нормальный ин-
вестиционныи процесс на своей территории и установить для товаропроизводителей любых форм собственности режим наибольшего благоприятствования, предоставив всем заинтересованным равные возможности в развитии своего дела с помощью организации такой финансово-кредитной системы, которая позволила бы:
а) приблизить источник кредитных ресурсов непосредственно к потребителю;
б) немедленно реинвестировать саккумулированные средства в действующее производство;
в) вовлечь в финансовый оборот ресурсы товаропроизводителя, прямо не участвующие в производственном обороте;
г) предоставить потребителю возможность получения по выбору любых видов кредита - инвестиционного, ипотечного, потребительского, коммерческого;
д) собрать налоги и одновременно произвести их расщепление по бюджетам всех уровней;
е) изыскать в чрезвычайных ситуациях дополнительные финансовые ресурсы;
ж) спрогнозировать экономическую ситуацию в районе, внося при необходимости в нее соответствующие коррективы и решить ряд других проблем.
Органы местного самоуправления, получив в руки реальную, а не фиктивную финансовую основу, смогут продуктивно воздействовать на экономическую обстановку в районе, на уровень жизни населения подведомственной территории.
Апробация работы была проведена в январе месяце 1999 года на научно-практической конференции, проведенной в г.Устюжне с участием представителей двенадцати районов четырех областей: Вологодской, Тверской, Новгородской и Нижегородской. По итогам конференции было принято решение, предусматривающее создание рабочей группы с участием автора для реализации практических мероприятий по выводу сельскохозяйственной отрасли из кризисной ситуации и в том числе разработке проекта научного и законодательно-
10
го обеспечения проводимого эксперимента по возрождению кредитной кооперации.
Практическая реализация отдельных положений работы начата в июне месяце 1998 года на территории вышеназванного Устюженского муниципального и еще трех районов- Белозерского, Кирилловского и Череповецкого Вологодской области путем организации низового звена финансовой системы - общества взаимного кредита с филиалами и внедрения в обращение на территории Устюженского района в январе 1999 года нетрадиционных финансовых инструментов -двойных складских свидетельств (варрантов).
Структура и объем диссертации. Рукопись состоит из титульного листа, содержания, введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Диссертация содержит: 158 с. текстового материала, 10 иллюстраций, 16 таблиц, 116 спр.- библ. наименований, 5 приложений.
11
1. Современное состояние проблемы и ее исторический аспект 1.1. Современное состояние экономики муниципального района
Децентрализация управления народным хозяйством и приватизация государственных и муниципальных предприятий привели к тому, что планирование номенклатуры выпускаемой продукции, финансовое обеспечение производственного процесса, материально- техническое снабжение, обеспечение энергетическими ресурсами, выплата заработной платы персоналу перешли с общегосударственного уровня непосредственно на уровень предприятия. Одновременно руководству любого предприятия приходится решать проблему инвестиций, поскольку государственная система централизованных капитальных вложений и нормативного кредитования предприятий под стабильный процент прекратила свое существование. В подобных условиях на замену ничего предложено не было, кроме либерализации цен на все виды ресурсов, включая тарифы на электроэнергию и перевозки железнодорожным транспортом. Либерализация цен вызвала мощную инфляцию издержек и общий спад производства с 1990 по 1998 г.г. на 53,8%, а в отдельных отраслях, как легкая промышленность на 87,5% [85].
Перестройка экономики, начатая по существу в 1987 году, привела к 1998 . году все народное хозяйство страны к мощному кризису, последствия которого сказываются на всех сторонах государственной и общественной жизни. На уровне Устюженского района вследствие уменьшения финансирования по всем видам затрат и вложений за последние шесть лет согласно данным Вологодского областного статистического управления количество промышленных предприятий сократилось на 40%, производство промышленной продукции снизилось на 39,3%, сельскохозяйственной - на 39,7%. Физические объемы производства упали наполовину. Посевные площади, занятые зерновыми и кормовыми культурами уменьшились на 14,7 %, а поголовье крупного рогатого
12
скота сократилось почти на 50%. Количество убыточных предприятий во всех отраслях в районе составило в среднем 83% (см.табл.1).
Таблица 1
УДЕЛЬНЫЙ ВЕС УБЫТОЧНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ УСТЮЖЕНСКОГО РАЙОНА ( В % ОТ ОБЩЕГО ЧИСЛА)
^*~~"^--^^ Годы Отрасли ^^~-~~^^ 1994 1995 1996 1997
Промышленность 22 40 56 71
Строительство - - 67 100
Сельское хозяйство 64 54 93 79
Объяснению деталей проведения реформ на макроуровне, т.е. на уровне общегосударственном, посвящены труды многих известных экономистов - П.Г. Бунина (1989 г.), Н.П. Шмелева (1989 г.), Л.И. Абалкина (1993 г.), Д.С. Львова (1990 г.) и др., но ни один из них не ставил перед собой задачу рассмотреть свои выводы сквозь призму проблем на уровне муниципального района, хотя общеизвестно, что именно на районном уровне наиболее выпукло проявляются все положительные и отрицательные результаты проведения реформ. Для установления причин слабого воздействия рыночных преобразований на эконо- -мику муниципального района и возникновения районного бюджетного кризиса проанализируем состав элементов организации финансово-кредитной системы в районе, порядок функционирования этих элементов и их влияние на общую ситуацию в экономике района. Наиболее наглядно состояние экономики района отражается в районном бюджете. Бюджет Устюженского муниципального района на 1999 год закладывает на текущие расходы 50 млн. руб. в год (без учета необходимых капитальных вложений) и имеет задолженность в 23 млн. руб. По доходным статьям бюджет закрывается на 55,5%, т.е. чуть больше половины. Из них собственные источники составляют 18 млн. руб. или 24,7%, дотации областного бюджета еще 18 млн. руб. и недоимки 4,5 млн. руб.
13
Несмотря на достаточно высокий уровень сбора денежной части налогов (50%) Устюженский район остальную часть своих доходов, включая и областные дотации, закрывает малоликвидными векселями и взаимозачетами, т.е. объективно не может собрать все налоги и полноценно обеспечить доходную часть бюджета, поскольку денежная часть зачетов оседает в центральных органах компаний-монополистов (железная дорога, газ, электричество), а большинство векселей, кроме банковских, к учету не принимаются.
Достаточный разрыв между процентом за кредит и рентабельностью производства приводит к тому, что кредит вымывается из оборотного капитала производителя. Это явилось одним из факторов падения производства и роста взаимных неплатежей (см. табл.2).
Таблица 2
УРОВЕНЬ КРЕДИТОРСКОЙ И ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ И ОРГАНИЗАЦИЙ УСТЮЖЕНСКОГО РАЙОНА ( млн. руб.)
^^^-^^^ Годы Наименование^\^^ задолженности ^^\^ 1994 1995 1996 1997
Дебиторская задолженность 3612 12376 11947 8907
в т.ч. просроченная 108 344 1013 1152
Кредиторская задолженность 4652 14420 15730 21238
в т.ч. просроченная 89 1348 3113 9898
Как видно из таблицы уровень кредиторской задолженности за последний год возрос в 1,35 раза, а просроченной в 3,18 раза, в то время как дебиторская задолженность уменьшилась в целом на 25,4%, но просроченная при этом увеличилась в 1,14 раза.
Рост процентной ставки объективно ведет к удорожанию затрат. Большинство операций по закупке сырья или энергоресурсов проходит путем проведения взаимозачетов или в лучшем случае с применением векселей. Деньги стали до-
14
рогим и малодоступным для производителя товаром. За право обладать известным объемом денег идет борьба на всех этажах власти и управления, но в этой конкурентной схватке между товаропроизводителями и банковскими финансовыми структурами автоматически проигрывает товаропроизводитель, а вместе с ним и районный бюджет. Деньги, работая в основном на спекулятивном финансовом рыдке, начинают утрачивать, свою функцию средства обращения. В подобных условиях ведение товарного производства становится невыгодным, как становятся невыгодны и не могут существовать легально ни малое, ни среднее предпринимательство в такой финансово- банковской инфраструктуре.
Неденежные платежные средства - векселя и взаимозачеты вытеснили деньги из ряда основных инструментов, применяемых при исполнении районного бюджета. Это не удивительно, поскольку пирамида выкачивания денег с территорий приводит к изъятию денежной массы из оборота, что влечет за собой полнейший упадок производства и развитие "теневой" экономики. Население, предоставленное само себе, будет изыскивать любые способы выживания, включая и противозаконные. Финансирование любой бюджетной организации на территории района, независимо от уровня бюджета в точности повторяет структуру того бюджета, из которого она финансируется. Процентное соотношение денег и других платежных средств адекватно поступлению средств в эти бюджеты. Само по себе обращение векселей и проведение взаимозачетов при нормальной расчетной схеме, действующей в режиме реального времени, обеспечивающей своевременное и полное погашение этих векселей или обмен их на деньги или другие платежные средства было бы вполне приемлемым и не влияло бы на структуру и платежеспособность бюджета, но в том -то и особенность Российской финансовой системы, что она, по оценкам средств массовой информации, обеспечивает сосредоточение всех денежных ресурсов страны в Москве (85%) и Санкт-Петербурге (12%), оставляя на остальные субъекты Российской Федерации три процента. При таком раскладе поневоле приходится обращаться к "денежным суррогатам'Х так называют в обиходе векселя и взаимозачеты) независимо от их надежности.
15
Прежде чем ответить на вопрос - как построена организация финансирования и кредитования субъектов района? - примем во внимание то положение, что в стране в целом и в районе в частности имеют место и никем не оспариваются следующие обстоятельства, характеризующие финансовое состояние экономики, - хронический дефицит бюджетов всех уровней, хроническая неплатежеспособность хозяйствующих субъектов по своим обязательствам, огромный уровень дебиторско-кредиторской задолженности практически у всех хозяйствующих субъектов, неупорядоченное хождение в обороте в качестве платежных средств больших количеств векселей разной степени ликвидности, выпущенных различными эмитентами, падение курса рубля по отношению к свободно конвертируемой валюте, перевод большого круга сделок на бартерную основу. Районное самоуправление, вынужденно следуя в фарватере общегосударственной неконструктивной политики и не имея возможности самостоятельно сманеврировать ресурсами, очень больно ощущает на себе все издержки подобной политики управления экономикой. Учитывая, что налоги, от сбора которых зависит уровень наполнения бюджета, находятся в прямой пропорциональной зависимости от объемов производства, то кривая их падения или подъема будет с большой степенью достоверности отражать наполняемость районного бюджета. По данным статистической отчетности падение объемов производства в Устюженском районе по годам характеризовались следующими цифрами:
Таблица 3 ДАННЫЕ ПАДЕНИЯ ОБЪЕМОВ ПРОИЗВОДСТВА
Годы 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997
Индекс физического объема производства (в % к 1991 г. ) 89 77,43 78,97 57,65 49,0 38,71 44,52
Ориентируясь на вышеприведенные данные построим график наполняемости районного бюджета по годам (см.рис. 1). После 1999 года в зависимости
16
от состояния промышленности и темпов ее развития или упадка будет наблюдаться либо улучшение наполнения бюджета (кривая 1), либо дальнейшее уменьшение его размеров (кривые 2,3,4). 90% 80 70
60 50 40 30 20 10
11 !
1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 Рис. 1. График наполняемости бюджета Устюженского муниципального района по годам
т
По состоянию на первое июля 1998 года ( по результатам полугодового отчета) финансово - кредитная система Устюженского района представляла из себя: 1) три банковских учреждения, из которых одно - расчетное;
а) филиал Череповецкого акционерного коммерческого банка "Металлургический" (далее - филиал Меткомбанка), обслуживающий часть юридических и физических лиц района;
б) отдел Сбербанка РФ - обслуживающий население района и небольшую часть юридических лиц;
в) расчетно-кассовый центр ЦБ РФ, проводящий межбанковские расчеты и обслуживание бюджетных организаций;
17
2) филиал страховой конторы " Росгосстрах -Вологда ", обслуживающий предприятия и население района и занятый традиционными видами страхования -недвижимости, транспортных средств, жизни населения.
Остальные финансовые институты представляют фискальные и административные органы: министерство налогов и сборов (Госналогинспекцию), налоговую полицию, федеральное казначейство, отделения внебюджетных фондов -(пенсионного, медицинского и социального страхования, занятости, территориального дорожного), финансовый отдел Администрации района. Какие - либо инвестиционные, или схожие с ними, институты в районе отсутствуют.
Филиалы банков юридическими лицами не являются, т.е. ответственных решений, касающихся финансирования различных местных проектов, не принимают , а только переправляют в "материнские банки" запросы с пакетами документов и саккумулированные денежные средства, усугубляя и без того напряженную обстановку в экономике района. Так за 1997 год отдел Сбербанка РФ принял от населения вклады на сумму 2,6 млн. (деноминированных) руб., а вернул населению в виде процентов и ссуд 179 тыс. руб. или около 7% вложенных средств. Процент, под который предоставляют эти филиалы ссуды и кредиты на 01.07.98г. составлял на тот период не менее 63% годовых, в то время как проценты по вкладам и депозитам не превышали в лучшем случае 40 -45% годовых. Такие условия кредитования совершенно неприемлемы для рядового заемщика, за исключением малой части торговых предприятий с большими оборотами.
Из-за отсутствия выбора рядовой гражданин вынужден нести свои сбережения либо в отдел Сбербанка, либо в филиал Меткомбанка. Муниципального или кооперативного кредитного учреждения, которые под гарантии местной администрации могли бы предоставить лучшие условия для вкладчика, на территории района нет. Функции фискальных органов пояснения не требуют. Без большой натяжки описанная система носит явно фискальный характер. При таком положении вещей говорить о благоприятном инвестиционном климате в районе , то есть о стимулировании развития производства, не приходится. |
