ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования.
Проведение экономических реформ в России повлекло за собой трансформацию ряда направлений как внутренней, так и внешней политики. Существенному изменению подверглось содержание различных правовых институтов, появились новые отрасли законодательства. Либерализация внешнеэкономической деятельности открыла границы для перемещения товаров частнопредпринимательским структурам. В связи с этим параллельно с таким перемещением ввозиться и вывозиться стал особый вид товара - валюта и валютные ценности. Имея достаточно широкую поддержку со стороны государства, органы исполнительной власти получили реальную возможность контролировать деятельность по такому перемещению всех субъектов таможенных правоотношений.
Специфика института валютного контроля заключается в его межотраслевом или смешанном характере, так как он основан на совокупности норм валютного, банковского и таможенного права. Учитывая, что данные отрасли появились в системе российского права недавно, наряду с ними институт валютного контроля переживает период своего бурного роста и становления, сопровождаемого проблемами как нормотворческого, так и правоприменительного характера.
В современных условиях очевидна масштабность и значимость валютного контроля для российской экономики. Совершенствование механизма его осуществления способно дать
4
положительные результаты, а именно снижение уровня «бегства» капитала за границу, создание благоприятного климата для инвестиционного производства, укрепление российской валюты, превенция нарушений валютного законодательства, борьба с нелегальной экономикой. Разрешить поставленные задачи возможно путем детального анализа законодательства, действующего в данной области, уяснения места валютного контроля в таможенных правоотношениях, комплексного исследования его особенностей и механизма производства в процессе осуществления экспортно-Ф импортных операций, внесения предложений по
совершенствованию нормативно-правовой базы. В своем ежегодном послании Федеральному собранию РФ Президент РФ Путин В.В. отметил: «Эффективность государства определяется не столько объемом контролируемой собственности, сколько действенностью политических, правовых и административных механизмов соблюдения общественных интересов в стране»1.
Таким образом, изучение правовых основ валютного контроля в таможенных правоотношениях имеет важное теоретическое и О практическое значение. Данное обстоятельство и предопределяет
актуальность выбранной темы.
Цели и задачи исследования. Главная цель исследования заключается в рассмотрении и анализе валютного контроля в таможенных правоотношениях как специфического,
межотраслевого, системного института, объективно закрепленного в нормах права, в обобщенно-теоретическом отношении и научно-практическом смысле.
Задачами работы являются:
5
- характеристика таможенных правоотношений, выявление их признаков,
установление соотношения таможенных и валютных правоотношений,
уяснение места валютного контроля в таможенных правоотношениях,
- изучение специфики валютного контроля в таможенных правоотношениях,
- анализ правового статуса субъектов валютного контроля, в том числе таможенных органов и банковских организаций,
определение понятия объекта валютного контроля, его классификация,
- исследование механизма валютного контроля при осуществлении экспорта и импорта товаров,
- рассмотрение понятия валютные ограничения и их сопоставление с институтом валютного контроля.
Объектом исследования являются: система нормативно-правовых актов Российской Федерации, регламентирующих <а> институт валютного контроля; теоретические и практические
аспекты валютной деятельности; правоотношения, складывающие в этой области между органами и агентами валютного контроля и резидентами и нерезидентами.
Предмет исследования составляют общественные отношения, возникающие по поводу осуществления мероприятий, составляющих содержание валютного контроля. В диссертации подвергаются анализу нормы законодательных и иных нормативных актов, регулирующих данную группу отношений, а также
1 Ежегодное послание Президента РФ Федеральному Собранию РФ от 3 апреля 2001 г. //
6 правоприменительная практика судебных органов. Автором
подвергнута анализу и практика зарубежных государств по вопросам применения валютного контроля.
Методологической базой исследования являются общенаучные методы изучения: диалектический, системно-структурный, сравнительно-правовой, исторический, логический, экономический, философский и другие.
Положения и выводы диссертации основываются на изучении Конституции Российской Федерации, федеральных законов и иных нормативных актов, подзаконных актов, актов правосудия, правовых актов методического характера. В исследовании подвергнуты анализу нормы валютного и таможенного законодательства зарубежных государств.
Степень научной разработанности темы. При подготовке диссертационного исследования была использована научная и учебная литература по общей теории государства и права, конституционному, административному, таможенному,
банковскому, валютному и другим отраслям права, а также работы <•) по экономике.
При проведении исследования автор опирался на труды ученых-правоведов: С.С. Алексеева, Е.П. Андреева, Н.М. Артемова, Д.Н. Бахраха, Б.Н. Габричидзе, Я.А. Гейвандова, Е.Ю. Грачевой, Б.Ю. Дорофеева, А.В. Емелина, Н.Н. Земцова, М.В. Карасевой, А.Н. Козырина, А.В. Малько, В.М. Манохина, Н.И. Матузова, И.Б. Новокшонова, Л.А. Новоселовой, В.А. Путина, К.К. Сандровского, Н.В. Сапожникова, А.С. Селивановского, Ю.Н. Старилова, Ю.А. Тихомирова, И.В. Хаменушко, Н.И. Химичевой и других.
_____________________________________________________
Российская газета. 2001.4 апреля.
• 7
В диссертации использованы также отдельные труды ученых-экономистов: И.Т. Балабанова, М.П. Березиной, Т.В. Брайчевой, Ю.А. Григорьева, В.Г. Драганова, А.В. Зверева, Ю.В. Коростелева, В.М. Крашенинникова, А.Н. Кутепова, П.Х. Линдерта, Л.А. Лозбенко, В.Н. Мельникова, B.C. Панфилова, И.Н. Платоновой, Ю.Ф. Симионова и других.
Научная новизна исследования состоит в том, что это комплексное, специальное исследование института валютного контроля в таможенных правоотношениях является одним из первых. Данная тема как целостная постановка вопроса обусловлена своевременной постановкой проблемы, анализом различных точек зрения по данной проблематике, а также сделанными в процессе подготовки работы выводами и предложениями, направленными на совершенствование законодательства в указанной сфере.
В результате проведенного исследования на защиту выносятся следующие положения, характеризующие научную новизну:
1. Предлагается определение таможенных правоотношений с характеристикой основных, присущих им признаков, впервые производится сопоставление таможенных и валютных правоотношений.
2. Изучаются различные подходы к категории «валютный контроль», основным из которых выступает его рассмотрение в контексте государственного финансового контроля.
3. Определяется правовой статус субъектов валютного контроля, обосновывается необходимость уточнения и четкого закрепления в законодательстве объема компетенции органов и агентов валютного контроля с исключением дублирования полномочий.
8
4. Обосновывается понятие объекта валютного контроля и необходимость его дифференциации на общий, родовой и непосредственный.
5. Раскрывается механизм валютного контроля при проведении экспортных и импортных операций, вносятся предложения по совершенствованию действующей системы, а также по вопросам привлечения к административной ответственности за нарушения валютного законодательства.
6. Доказывается, что валютные ограничения представляют собой элемент валютного контроля и соотносятся как целое и часть; делается о вывод о необходимости в современных условиях наличия контроля со стороны государства и уполномоченных органов за порядком проведения внешнеторговых операций.
7. Формулируются рекомендации по урегулированию пробелов и коллизий в законодательстве относительно регламентации валютной деятельности субъектов таможенных правоотношений.
Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что ее результаты вносят определенный вклад в теорию таможенного и валютного права. Рассматриваемая проблема мало исследована, отличается актуальностью и новизной предлагаемых решений. Процесс регламентации валютных правоотношений происходит непрерывно. Поэтому государственные органы должны оперативно реагировать на возникающие трудности и корректировать ход данного процесса.
Содержащиеся в работе теоретические выводы и практические предложения могут быть использованы в учебном процессе при чтении курсов: «Финансовое право», «Таможенное право»,
9
«Валютное право», спецкурса: «Правовые основы валютного контроля».
Предложения и выводы, содержащиеся в работе, могут быть использованы при разработке законодательных и иных нормативно-правовых актов.
Апробация результатов исследования получена в различных формах:
выступление с докладами на научно-практических конференциях, ф - проведение занятий по таможенному праву,
- публикация статей,
- рассмотрение и одобрение диссертации на заседании кафедры .
Структура работы обусловлена целью исследования и состоит из введения, двух глав, включающих шесть параграфов, заключения и списка использованной литературы.
10
Глава 1. Валютный контроль как институт тамозкенного права 1.1. Понятие и содержание тамозкенных правоотношений
Все общественные отношения не складываются произвольно. Они определяются социально-экономической сущностью государства, требуют соответствующей регламентации, в частности, правовой. Правовым регулированием охватываются такие общественные отношения, которые в данных социально-экономических условиях объективно требуют правового регулирования. Следовательно, правовое регулирование отношений, имеющих материальное содержание, поставлено в более жесткие объективные рамки2.
Для правоотношений характерны такие признаки, как нормативность, волевой характер, охрана от нарушений силой государственного принуждения и др. Состав любого вида правоотношений отличается спецификой ввиду того, что специфичны «субъекты (участники отношений), объект (то, по поводу чего возникли отношения) и содержание, в котором <«) различаются фактическая (поведение субъектов) и юридическая
(субъективные права и обязанности) стороны»3.
Представляя собой комплексную отрасль российского законодательства, на что указывали многие правоведы, занимающиеся вопросами таможенного дела4, таможенное право является совокупностью правовых норм, регулирующих широкий
2 Явич ЛС. Проблемы правового регулирования советских общественных отношений. М., 1961. С.80-87.
3 Старилов Ю.Н. Административное право. Часть1. История. Наука. Предмет. Нормы. Воронеж, 1998.С.380
. 4 См., например,: Ктырин А.Н. Таможенное право России. Учебное пособие. М.,1995. С.7;
(™ Российское таможенное право. Учебник для вузов / Под ред. Габричидзс Б.Н. М., 1997. С.63;
Таможенное право. Учебник. Огв.ред. Ноздрачев А.Ф. М, 1998. С.46.
11 круг разнообразных общественных отношений в сфере
внешнеэкономической деятельности5. Характеристике этих правоотношений и посвящен данный параграф.
Любые правоотношения возникают между определенными субъектами, так как конкретное лицо не может быть участником все отношений, урегулированных нормами права, в частности таможенного права6. Правоотношения детерминируются экономическими, политическими и иными потребностями населения той или иной страны. В любом правовом отношении наряду с
^ фактическим содержанием выделяется юридическое и волевое. Под
юридическим содержанием понимаются субъективные права и обязанности участников правоотношений. Волевое - составляют воля государства и воля самих субъектов.
При исследовании таможенных правоотношений нас прежде всего интересует их юридическое содержание, что также следует из общепринятого определения правовых отношений, согласно которому «правоотношения - это урегулированные правом и находящиеся под охраной государства общественные отношения,
<э участники которых выступают в качестве носителей взаимно
корреспондирующих друг другу юридических прав и обязанностей»7. Настоящее определение являлось бы неполным без определения еще одного необходимого элемента, входящего в структуру правового отношения, того, на что направлены субъективные права и юридические обязанности его участников,
5 Ноздрачев А.Ф. Указ соч. С.47; Теория государства и права. Курс лекций / Под ред. Матузова Н.И., Малько А.В. М, 1997. С.473.
6 Теория государства и права. Курс лекций / Под ред. Матузова Н.И., Малько А.В. М., 1997. С.482.
7 Там же. С.479.
12
того, по поводу чего оно возникает, а именно объекта правоотношения.
Таким образом, чтобы дать наиболее полную характеристику таможенных правоотношений, выделить их особенности, следует охарактеризовать четыре элемента, составляющих структуру любого правового отношения. Это субъекты, объекты, субъективные права и юридические обязанности участников таможенных
правоотношений.
Согласно определению, данному А.Н. Козыриным, «таможенные правоотношения - . это регулируемые нормами таможенного законодательства общественные отношения, возникающие в процессе или по поводу перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации»8.
По мнению А.Ф. Ноздрачева, «таможенные правоотношения -это общественные отношения, регулятором которых является исключительно таможенное право и которые непосредственно связаны с таможенной деятельностью. Главная особенность таких правоотношений складывается в связи с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, его оформлением и контролем, а также уплатой таможенных платежей»9.
Б.Н. Габричидзе определяет таможенные правоотношения как «Общественные отношения, составляющие соответствующие блок,
элемент, часть таможенного дела, входящие в его структуру и
ш урегулированные таможенно-правовыми нормами» .
8 Козырин А.Н. Указхоч. С. 16.
9 Ноздрачев А.Ф. Указ. соч. С.50.
10 Габричидзе Б.Н. Указ. соч. С. 84.
13
В вопросе о понятии таможенных правоотношений автор придерживается позиций А.Н. Козырина и А.Ф. Ноздрачева, наиболее полно характеризующих сущность данных правовых отношений и их отличительные особенности. Однако, на наш взгляд, каждое из приведенных определений имеет свои неточности. Определение, данное Габричидзе Б.Н., трудно для восприятия и понимания без надлежащих специфических знаний в области таможенного дела, оно не дает общей характеристики таможенных правоотношений, что все же ни в коей мере не умаляет его значимости для правовой науки.
Необходимо заметить, что «законодательство - это лишь форма существования правовых норм, средство придания им определенности и объективности, их организации и объединения в конкретные правовые акты»11. Этот постулат находит свое воплощение в научных рудах многих известных ученых-правоведов, посвященных изучению различных отраслей права12. Поэтому говорить о том, что таможенные правоотношения -это отношения, урегулированные нормами таможенного законодательства не совсем верно. Само понятие «правоотношения» означает их регулирование правом как «системой официально признаваемых и действующих в данном государстве юридических норм в их материальном понимании»13.
По нашему мнению, таможенные правоотношения целесообразнее характеризовать как регулируемые нормами таможенного права общественные отношения, возникающие в
11 Теория государства и права / Под ред. Матузова Н.И., Малько А.В. М, 1997. С.375.
12 В частности, Химичева Н.И. определяет финансовые правоотношения как общественные отношения, урегулированные именно нормами финансового права /Финансовое право. Учебник Огв.ред, Химичева Н.И. М, 1995. С.ЗЗ.
13 Теория государства и права / Под ред. Матузова Н.И., Малько А.В. М, 1997. С.138.
14
процессе или по поводу перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу Российской Федерации. Оформление и контроль за его осуществлением, а также уплата таможенных платежей непосредственно связанные с таможенной политикой Российской Федерации, представляют собой целенаправленную деятельность государства по регулированию внешнеторгового обмена (объема, структуры и условий экспорта и импорта) через установление соответствующего таможенного режима перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу.
Для таможенных правоотношений характерны следующие основные признаки:
нормативность, что означает возникновение, изменение и прекращение их только на основе норм права. Данный признак основывается на регулировании таможенно-правовых отношений соответствующими нормативными актами, издаваемыми компетентными государственными органами;
волевой, но и государственно-властный характер, что означает их непосредственную связь с отношениями собственности, а именно: непосредственное сознательное желание, волеизъявление субъекта переместить через таможенную границу соответствующие товары и транспортные средства, а также наличие властных предписаний, содержащихся в нормативно-правовых актах, издаваемых органами государства, регламентирующих такое перемещение, в частности, посредством взимания таможенных платежей и сборов. Здесь прослеживаются отношения перераспределения финансовых средств от субъектов, перемещающих товары и транспортные средства, в
15
u государственные фонды денежных средств. Кроме того,
безусловная власть государства проявляется в применении должностными лицами таможенных органов мер административной ответственности к правонарушителям в случае совершения ими проступков, предусмотренных КоАП РФ14;
взаимосвязь субъектов таможенных правоотношений посредством наделения их субъективными правами и юридическими обязанностями. А.Н. Козырин выделяет понятие таможенной правосубъектности, характеризуя ее как отраслевую правосубъектность, отражающую способность лица быть участником правоотношений в таможенной сфере15. По его мнению, таможенные органы наделены активной правосубъектностью как органы исполнительной власти, чьи государственно-властные полномочия закреплены в нормативно-правовых актах. Другие же участники таможенных правоотношений (юридические и физические лица, участвующие в перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации) наделены пассивной правосубъектностью и являются субъектами подчинения властным а предписаниям таможенных органов16;
охрана от нарушений силой государственного принуждения. Это проявляется в применении к нарушителям норм таможенного законодательства и привлечении их к административной, гражданско-правовой, уголовной и финансовой юридической ответственности.
Право регулирует общественные отношения не прямо, а через волю людей, волевую сторону отношений, через установление
14 СЗ РФ. 2О02. № 1 (часть 1). Ст.1.
15 Козырин А.Н. Указ. соч. С.22.
16 Алексеев С.С. Общая теория права. М, 1982. Т.2. С. 144.
16 взаимных прав и обязанностей. Между юридическими нормами и
практическим эффектом, к которому законодатель стремится, существует не непосредственная, а косвенная связь, в качестве одного из опосредованных звеньев которой выступает поведение людей17. Единого мнения и на вопрос о том, в каких формах право воздействует на общественные отношения нет. Основными формами воздействия права на поведение людей являются выраженные в юридических нормах запреты, дозволения и предписания к активному действию .
ф О.С. Иоффе выделяет две всеобщие формы: запрет и
дозволение, а также третью форму - предписание, которое, по его мнению, объединяет в себе элементы дозволения и запрета19. > По нашему мнению, форма воздействия права выражается как предписание, как дозволение и как запрет. Это обусловлено тем, что каждая форма выполняет свою особую функцию, свойственную именно ей. Так, функция предписания позволяет действовать людям в рамках только этого предписания, запрет - воздержаться от определенных действий, а дозволение описывает меру дозволенного
<® поведения с инициативой и ответственностью за эти действия самих
субъектов. Существует также государственное принуждение и механизм правового регулирования.
Н.Г. Александров различает следующие пути воздействия права на человека:
1) доведение предписания правовых норм до всеобщего сведения;
17 Иоффе О.С. Актуальные вопросы советского гражданского права М, 1964. С. 12.
18 Алексеев С.С. Указ. соч. С.28.
19 Иоффе О.С. Указ. соч. С. 16-17.
17
2) угроза применения санкций или мер общественного
воздействия20.
С.С. Алексеев выделяет такие направления воздействия права на индивида в процессе правового регулирования, как:
1) предоставление лицам субъективных прав и возложение обязанностей;
2) угроза применения мер государственного или общественного принуждения;
3) обеспечение государственного принуждения21.
Таким образом, принуждение, как мы видим, также проходит через волю, сознание людей.
Убеждение рассматривается как добровольное соблюдение правил поведения. Здесь волю человека стимулируют, как бы подталкивая его к совершению определенной, выгодной для государства модели, формы поведения. Принуждение применяется лишь в крайних формах поведения человека и только тогда, когда его действия могут нанести ущерб другим субъектам или конкретным отношениям. Основные черты правового регулирования и его методов - это есть их действительность, обеспечивающаяся государственным принуждением22.
В соответствии с п. «ж» ст.71 Конституции РФ таможенное регулирование отнесено к ведению Российской Федерации. Общее руководство таможенным делом осуществляет Правительство РФ (ст.114 Конституции РФ). Непосредственными субъектами таможенных правоотношений являются таможенные органы Российской Федерации, выступающие как правоохранительные (ст. 8
20 Александров КГ. Право и законность в период развернутого строительства коммунизма. М.,1961. С. 170-171.
21 Алексеев С.С. Указ. соч. С.24-25.
22 Коваленко А.И. Общая теория государства и права. М., 1995. С.56. |
