Введение
История развития страхования говорит о том, что страхование и его инфраструктура были вызваны насущной необходимостью компенсации убытков. Опыт свидетельствует, что страховое покрытие вреда является надежным, динамичным и эффективным средством регулирования взаимоотношений хозяйствующих субъектов в рыночной экономике. И тем не менее есть сферы, которые не охвачены в полной мере страховой защитой. Речь идет об убытках, причиняемых реципиентам антропогенным воздействием на окружающую природную среду.
Загрязнение окружающей среды предстает в поразительном разнообразии своих форм и превращений: химическое, физическое, световое и т.п., вплоть до биотехнологического; имеющее как локальные, гак и мигрирующие зоны существования. О пагубных последствиях, к которым приводит любой вид загрязнения, хорошо известно не только специалистам, но и широкой общественности.
Сегодня в отечественной экономике виновники причиненных убытков фактически никакой ответственности за них не несут. Возмещение ущерба раньше осуществлялось примерно на 10% за счет госрезервов, 2-3"о покрывалось причинителями вреда и оставшаяся часть не покрывалась вовсе. Практически нет сведений о компенсации убытков, вызванных аварийным загрязнением окружающей природной среды; нет и работающего механизма их возмещения. Силовые методы решения проблемы были малорезультативны и в прежние времена, - тем более неэффективны они в условиях становления рыночных отношений.
Рынок требует, наряду с совершенствованием административных методов управления природопользованием, наполнения природоохранной политики предпринимательскими императивами, которые должны создать экономическую заинтересованность предпринимателей в уменьшении причиняемого окружающей природной среде вреда и компенсации возникающих при этом убытков.
Законодательно необходимость снижения экологической нагрузки и компенсации убытков, причиняемых загрязнением окружающей природной среды, закреплена в Законе РСФСР "Об охране окружающей природной среды" и готовящемся его новом варианте, а также в статьях 15, 454 и 457 Гражданского кодекса Российской Федерации [Полный Гражданский кодекс, 1995].
В соответствии с законодательством предприятие любой формы собственности обязано'не только компенсировать убытки, но и предотвратить возникновение новых. Сегодня этого (за редким исключением) не происходит; и не только из-за появления предпринимательской доминанты в производственной деятельности, но и потому, что у предприятий-виновников загрязнения часто просто нет средств для этого.
Отсутствие жесткой установки на компенсацию убытков от загрязнения среды создает иллюзию у потенциальных инвесторов, будто деньги можно вкладывать лишь в поддержку и развитие производства, без учета его воздействия на окружающую природную среду Западных вкладчиков настораживает неопределенность ответственности за нарушение природоохранительного законодательства, отечественных - расхолаживает, а, когда возникает необходимость расплаты, приводит в полное недоумение - платить, как правило, за убытки нечем.
Нетрудно увидеть связь между риском вложения средств в экономику и экологической обстановкой в стране.
Совершенное природоохранительное законодательство, опирающееся на разумно организованный экономический механизм, позволяет потенциальным инвесторам оценить возможные потери, и выгоды от вложения средств в производство, в той или иной мере оказывающее воздействие на окружающую природную среду.
Надежность вложения средств интересует не только западных, но и отечественных инвесторов. В условиях повсеместного по
СНГ спада производства и нехватки средств на проведение природоохранных мероприятий экологическое страхование как дополнительный источник финансирования противоаварийных работ может сыграть немаловажную роль в привлекательности инвестиций в российскую экономику.
Напряженность экологической ситуации не спадает и в условиях приватизации предприятий. Сегодня не учитываются экологические последствия, к которым приведет передача государственной собственности в руки частных (акционированных) предпринимателей.
К 1 мая 1993г. в России из 245 тысяч государственных предприятий было приватизировано 66 тысяч, что составляло 27%; из 4,8 тысячи крупных промышленных предприятий перерегистрировалось в акционерные общества 32% [ "Финансовые известия", N 30].
В настоящее время негосударственный сектор экономики вырос до двух третей. Со времени окончания чековой приватизации государственное участие наблюдается в 15000 предприятий, либо путем непосредственного руководства их деятельностью, либо через контрольный пакет акций. Правительство определило, что 3054 предприятия имеют стратегическое значение для национальной безопасности и акционирование их пока не предусматривается. Таким образом, акции оставшихся 12000 предприятий будут выставлены или уже поступили на аукционы и конкурсы.
Но методике ["Временная методика определения начальной цены', 1995|. разработанной Российским фондом федерального имущества и Государственным комитетом по управлению имуществом, начальная цена определяется умножением номинальной стоимости акции, зафиксированной в плане приватизации, на повышающий коэффициент, определяемый в зависимости от стоимос-
ти собственных средств, конъюнктуры рынка, отраслевой и нормативной цены (подробнее об этом см. в главе 4).
Однако экологическая составляющая при расчетах цены акций приватизируемых предприятий не учитывается.
Если государственное предприятие еще имело какие-то планы по осуществлению природоохранных мероприятий, то частное от планов освобождается и подчиняется только общим требованиям природоохранительного законодательства. При этом под разными предлогами, а порой и без них, экологические требования игнорируются. К тому же новый собственник никак экономически не заинтересован расходовать средства, - особенно в период первичного накопления капитала, на неприбыльные природоохранные мероприятия.
Поэтому пока трудно говорить о сформировавшихся принципах управления частной собственностью, т.е. о распределении рисков между собственниками как основе развития производства с учетом факторов экологической безопасности.
Изменении форм собственности и переориентация производственной деятельности на получение максимальной прибыли, охватившие большинство предприятий, заставляют искать новые формы стимулирования и финансирования осуществления природоохранных мероприятий в рамках так называемого экологического предпринимательства.
Еще одно обстоятельство заставляет по особому взглянуть на проблему финансового обеспечения охраны окружающей природной среды.
Загрязнение среды продолжается, несмотря на большой промышленный спад1, а расходы на предотвращение и ликвидацию
1 В июне 1991с объем промышленного производства составил 43% от уровня 199()г . гнал I! легкой промышленности - почти 23%, в пищевой ¦ 48%, в машиностроении - 29%. в топливно-энергетическом комплексе - 71%, в цветной металлургии f 58%. в черной - 55% (цифры приводятся по [Овсиенко Ю.В., 19951).
последствий экологических нарушений уменьшаются. Еще хуже дело обстоит с аварийными выбросами и сбросами вредных веществ. Доля затрат на предупреждение и ликвидацию последствий чрезвычайных ситуаций в структуре расходов федерального бюджета РФ составила в 1995г. 0,09% от ВВП, а в 1996г. их величина планируется в объеме 0,1% ВВП.
Практически прекратились компенсации пострадавшим от аварийного загрязнения среды. Система платежей за загрязнение, действующая уже более пяти лет, не решает этой проблемы. По разным оценкам экономический ущерб от аварийного загрязнения окружающей среды в России составил в 1995г. порядка 2,0 -2,5 трлн.рублей. Средств на предотвращение аварий, ликвидацию их негативных последствий и компенсацию убытков пострадавшим нет ни у государства, ни у предприятий-источников аварийного загрязнения окружающей природной среды.
В этой крайне тяжелой экологической ситуации необходимо подумать о возможности вовлечения в природоохранную деятельность ресурсов коммерческих структур. Естественно, побуждающим к этому мотивом может быть только экономическая выгода. Есть несколько прибыльных направлений использования финансовых средств в экологических проектах: экологизация приватизационного процесса, налоговой и кредитной политики; формирование облигационных природоохранных рынков; создание системы экологического страхования.
Исследования эколого-экономического потенциала последнего направления дают все основания считать, что существует возможность обеспечить компенсацию убытков от аварийного загрязнения окружающей природной среды и дополнительное финансирование природоохранных (противоаварийных) мероприятий за счет создания системы экологического страхования как разновидности предпринимательской деятельности в области экологии.
Формирование такой системы не только трудоемкий, но и мало изученный процесс.
Без преувеличения можно сказать, что отличительной чертой рыночного хозяйства является развитая сеть страхования различных рисков. Суть страхования заключается в объединении ресурсов отдельных собственников в целях компенсации возможных (вероятностных) убытков любому из них. Идеи страхования органично вписываются в рыночную систему, в механизм управления персонифицированной собственностью. Новые собственники приватизируемых предприятий больше чем кто-либо другой заинтересованы в уменьшении риска ответственности за убытки от загрязнения среды; они являются потенциальными клиентами системы экологического страхования, принимающей на себя (при определенных условиях) покрытие части или всего возможного убытка.
Сейчас о каком-то экономически значимом возмещении убытков говорить не приходится. Единственная пока возможность предотвращения и компенсации части их видится в реализации принципов системы экологического страхования.
Рыночные основы управления экономикой не отрицают административных методов воздействия на природопользователей и государственные вложения в охрану окружающей природной среды. В то же время новые общественные отношения создают условия для привлечения в нее инвестиций коммерческих структур. Наиболее эффективно эта работа может быть проделана в начальном периоде изменения форм собственности (приватизации) п становления экологического предпринимательства.
Формирование рынка экологического страхования еще не гарантия компенсации понесенных обществом потерь от загрязнения окружающей среды; на рынке экологических услуг должны развиваться различные формы экологического предпринимательства, l^le исключено, что жизнь заставит разработать не только
законодательство об экологическом страховании (в настоящее время проект федерального закона "Об обязательном экологическом страховании" находится на рассмотрении в Государственной Думе Федерального собрания Российской Федерации), но и всеобъемлющий законодательный акт об экологическом предпринимательстве, направленный на формирование единого пространства экологического бизнеса.
Но одно можно сказать с уверенностью:* эксплуатация природных ресурсов - выгодный путь вложения капитала и бизнес не преминет этим воспользоваться и уже извлекает, во многих случаях бесконтрольно, большую прибыль. Без сдерживающих экономических механизмов выгода от такой эксплуатации обернется в конце концов сплошными убытками для бизнеса и станет трагедией для общества. Одним из механизмов сбалансированного подхода к природопользованию и обеспечению экологической безопасности является экологическое страхование.
Цель и задачи исследования. Диссертационная работа преследует две основные цели:
1). Разработать теоретические основы механизма распределения ответственности за аварийное загрязнения окружающей природной среды, обеспечивающего возможность компенсации убытков, причиняемых этим загрязнением реципиентам и аккумулирования временно свободных средств страховауелей для формирования дополнительных источников финансирования природоохранных мероприятий.
2). Создать методическое обеспечение реализации принципов экологического страхования, учитывающего реальные финансовые vi экологические параметры хозяйствующих субъектов.
В соответствии с этими целями были определены основные задачи диссертации:
- создание концепции экологического страхования;
10
- разработка методологии экологического страхования как механизма обеспечения экологической безопасности и дополнительного источника финансирования природоохранных мероприятий;
- разработка методологии подготовки и сбора исходной статистической информации для целей экологического страхования;
- разработка методологии оценки экологической опасности предприятий и производств, охватываемых экологическим страхованием;
- разработка и экспериментальное освоение методов оценки экологической опасности страхователей и убытков, причиняемых загрязнением окружающей природной среды;
- создание нормативно-расчетной базы для реализации принципов экологического страхования;
- разработка экономической составляющей проекта федерального закона "Об обязательном экологическом страховании" и институциональной поддержки его реализации.
Диссертационная работа состоит из введения, шести глав, заключения, списка литературных источников и десяти приложений.
В первой главе рассматриваются теоретические вопросы экологического страхования, под которым понимается страхование ответственности предприятий-источников повышенной экологической опасности и имущественных интересов страхователей, возникающих в результате аварийного (внезапного, непреднамеренного) загрязнения окружающей природной среды, обеспечивающее возможность компенсации части причиняемых загрязнением окружающей среды убытков и создающее дополнительные источники финансирования природоохранных мероприятий.
В исследовании теоретических проблем экологического страхования выделено четыре блока фундаментальных вопросов. Первый, определяющий сущность, место и роль экологического страхования i в хозяйственном процессе придает этому виду страховой
11
деятельности общегосударственное значение как элементу обеспечения экологической безопасности страны. Этот фактор является основой концепции обязательного экологического страхования со всеми вытекающими из этого последствиями .(обязательный перечень экологически опасных предприятий, включение страховых взносов в себестоимость продукции страхователя, либо зачет их величины в структуре платежей за загрязнение и т.д.).
Второй блок представляет собой принципиальные положения страхового экологического аудирования, позволяющего решить задачи атрибутирования объектов страхового поля (оценить степень экологической опасности предприятий и производств, величину возможных убытков и т.д.).
Следующий блок формирует правовое пространство экологического страхования. В него в первую очередь должен войти федеральный закон "Об обязательном экологическом страховании", нормативные документы региональных управленческих структур, единые правила и условия экологического страхования на территории страны.
В обеспечение действенности правовых документов формируются методические рекомендации проведения экологического страхования, которые и составляют четвертый блок.
В работе обосновывается необходимость организационной структуры экологического страхования, где наряду с главной задачей - компенсацией убытков пострадавшим - предусмотрен и разработан механизм обеспечения дополнительного финансирования природоохранных мероприятий.
Среди вопросов, потребовавших разрешения в процессе разработки методологических принципов экологического страхования, есть такие, которые исследуются практически во всех главах диссертации. Так. например, экологическое аудирование требует ответа на вопросы об оценке вероятности аварийного загрязнения и негативных эффектов, принципах определения размеров потерь,
12
возникающих у реципиентов, методах ранжирования предприятий по степени их экологической опасности. Организация любой формы экологического страхования - и добровольной, и обязательной - предполагает, что существует перечень предприятий и производств, представляющих потенциальную опасность для окружающей природной среды; что этот перечень составлен на основе специальных исследований многолетнего вероятностного распределения данных по аварийному загрязнению среды; что выделены и описаны страховые события, методы расчета тарифных ставок и сумм страховых выплат. Существенное значение приобретает в разработке концепции экологического страхования вопрос включения страховых взносов в себестоимость продукции или уплаты их из прибыли страхователя.
Вторая глава посвящена критическому анализу теории и практики экологического страхования за рубежом. Можно утверждать, что экологическое страхование в том виде, в котором мы его понимаем, в западных странах находится в стадии формирования, а там, где оно имеет официальный статус (например, в Германии), проводится в рамках имущественного* страхования. Страхование ответственности за загрязнение среды, прибегать к которому потенциальных нарушителей заставляет, прежде всего, жесткость судебных решений, ведется в рамках действующего природоохранительного законодательства. При этом величина убытка определяется стороной, подавшей исковое требование, а суд вправе принять или пересмотреть эту величину. Ни расчетных, ни экспериментальных опенок величины ущерба не проводится. В этом направлении в России исследования продвинулись значительно дальше, например, в разработке расчетных методик оценки воздействия вредных веществ на элементы экосистемы. А количественные оценки экологического опасности проводятся за рубежом, так же как и в России, лишь на теоретическом уровне и в практике страховых компаний до сих пор не применяются, что естественно
приводит к неоправданно завышенным ставкам по и без того скудному набору страховых случаев, имеющих хоть какое-нибудь отношение к загрязнению окружающей природной среды.
В третьей главе рассматриваются теоретико-методологические основы экологического страхования как механизма обеспечения экологической безопасности. В этой связи главное внимание уделяется исследованию специфических функций экологического страхования, его отличию от других видов страхования гражданской ответственности, связанному, прежде всего, с необходимостью идентификации причинителей вреда окружающей природной среде и реципиентов. Сделан вывод о том, что экологическое страхование создает экономическую заинтересованность в аккумулировании средств для дополнительного финансирования мероприятий по обеспечению экологической безопасности. Принципиальным положением здесь является то, что, вкладывая средства в предотвращение аварий и уменьшая вероятность наступления страхового события - экологической аварии - страховщик увеличивает свою прибыль.
Проанализирована контрольная функция экологического страхования за осуществлением предприятиями мер по обеспечению экологической безопасности. Такой контроль должен проводится па разных стадиях прохождения договора экологического страхования. При заключении договора страховая компания анализирует деятельность предприятия, определяя степень страхового риска, возможность и целесообразность заключения договора, приемлемые размеры страховых взносов по нему. В процессе действия договора осуществляется контроль за текущей деятельностью предприятия и даются рекомендации по проведению природоохранных мероприятий. При наступлении страхового случая рассматриваются фактические обстоятельства дела, определяется наличие и степень вины предприятия, решается вопрос о применении к предприятию определенных санкций.
14
В диссертации исследованы проблемы создания внебюджетных источников финансирования мероприятий по обеспечению экологической безопасности в увязке с формированием региональных структур экологического страхования. К таким источникам отнесены приватизационный экологический фонд, фонд "Конверсия для экологии", региональный облигационный экологический рынок. Дано методологическое обоснование и разработаны методические принципы организации дополнительных источников финансирования мероприятий по обеспечению экологической безопасности, апробированные в конкретном регионе.
В четвертой главе рассматривается методология оценки экологической опасности, проявляющейся в аварийном загрязнении окружающей природной среды, на которое распространяются принципы экологического страхования.
Введено понятие страхового случая, под которым понимается экологическая авария на объекте, т.е. случайное (внезапное, непреднамеренное) событие технологического происхождения, в результате которого в окружающую среду попадают вредные вещества в объемах, превышающих допустимые нормы их поступления, и в связи с чем страхователю предъявляется в установленном законодательством порядке претензия (иск) по поводу убытка, причиненного экологической аварией и покрываемого экологическим страхованием.
Количественные характеристики превышения допустимых норм предложено устанавливать для каждого вредного вещества и по каждому региону отдельно для воздушной, водной среды и почвы.
В згой главе создан диагностический аппарат объектов страхователя, в основе которого лежат анализ экологических аварий, методика оценки убытков, причиняемых реципиентам этими авариями, и расчеты ставок страховых взносов.
Для сбора информации были разработаны специальные статистические формы и вопросники. В диссертации разработаны ме-
15
тодологические и методические принципы оценки экологической опасности предприятий и убытков от аварийного загрязнения окружающей природной среды. Эти разработки позволили в последующих главах провести расчеты на конкретных предприятиях региона и обобщить полученные результаты.
Пятая глава рассматривает методические подходы к оценке параметрических характеристик экологического страхования. Выдвинут и обоснован ряд требований к экономическому содержанию операций экологического страхования: во-первых, показатель финансовой устойчивости операций экологического страхования не должен превышать величину 0,1; во-вторых, финансовая устойчивость операций экологического страхования должна обеспечивать возмещение части образующегося убытка у страхователя в пределах оговоренной договором суммы; в-третьих, финансовая устойчивость операций экологического страхования в первую очередь должна определяться количеством страхователей и лишь затем, -размером нетто-ставки (размер страховой суммы, объем уставного и резервного фондов не влияют на этот показатель), что явствует из понятия среднеарифметической убыточности страховой суммы, служащей базой для определения величины нетто-ставки.
В этой главе приведен механизм количественного определения экологической опасности с учетом рассчитанных в диссертации величин превышения нормированных объемов поступлений вредных веществ в окружающую среду, считающихся следствием экологической аварии.
Представлена графическая интерпретация оценки экологической опасности предприятий и группировка конкретных объектов региона, подлежащих включению в систему экологического страхования. Отмечается, что экологическое страхование способно компенсировать до 50% убытка, причиненного экологическими авариями, произошедшими у разных по степени экологической опасности групп страхователей. Значимым является положение о том, что убытки, которые несет сам страхователь, могут быть компенси-
16
рованы на особых условиях тарификации ставок страховых взносов с тем, чтобы их покрытие не превращалось для страхователя в поощрение его экологической безответственности.
В шестой главе подготовлена нормативно-расчетная база для реализации принципов экологического страхования. Она включает обоснование и расчет тарифных ставок по предприятиям региона, включенного в эксперимент по развитию экологического страхования, рекомендации по организации экологического страхования в регионе, характеристики прав и обязанностей страховщиков и страхователей в экологическом страховании, порядок и правила экологического страхования.
Однозначно можно сказать, что экспериментальные расчеты показывают экономическую целесообразность осуществления операций экологического страхования и для страховщиков, и для страхователей.
В этой же главе представлена концепция и проект федерального закона "Об обязательном экологическом страховании". Описанные в предыдущих главах научные исследования и результаты практических экспериментов были использованы при разработке этого закона. Проект закона рассматривался в Комитете по экологии Государственной Думы Федерального собрания Российской Федерации, получил одобрение и был принят за основу при вынесении на первые чтения.
Принципиальным вопросом разработки проекта закона является форма проведения экологического страхования.
Особенность его в этой связи видится в том, что наибольшая эффективность достигается при организации обязательного экологического страхования по предварительно выделенным экологически опасным объектам. Это обусловлено тем, что наряду со страхователем и страховщиком, третьей стороной здесь выступает потерпевший, объективный интерес которого состоит в том, чтобы в любом случае получить причитающуюся ему компенсацию за причинение вреда, а гарантией этого является наличие соответ-
17 |
