Введение
Актуальность темы исследования. На современном этапе развития и совершенствования рыночных отношений системе кредитования принадлежит важная роль в аккумулировании денежных средств и предоставлении их в распоряжение хозяйственных органов. Опыт функционирования любой экономической системы, разработка программ реформирования предполагает использование банковского кредита.
Кредит объективно необходим, так как это обусловлено потребностями развития общества. При этом важно, чтобы конкретные виды кредитных отношений, формы их организации определялись условиями развития экономики. Однако, кредитные вложения коммерческих банков в реальный сектор экономики незначительны. Поэтому стала актуальной разработка механизма взаимодействия коммерческих банков с хозяйствующими субъектами по 4 обеспечению кредитными ресурсами, что в свою очередь предполагает оценку системы их кредитования с целью определения проблемных элементов в ее структуре. Она должна содержать составляющие, отражающие сущность кредитных отношений, технологию кредитного процесса, особенности организации и управления им.
В экономической литературе недостаточно освещены вопросы организации кредитования сельскохозяйственных предприятий, нуждается в уточнении и дополнении система оценки кредитоспособности и расчета лимитов кредитования, не получили должного отражения направления поиска дополнительных источников современного залогового потенциала. Изучение вопросов эффективной организации кредитных отношений, поиск более совершенных связей между коммерческими банками и ссудозаемщиками, разработка практических рекомендаций в процессе финансирования агропро-мышленного производства представляется актуальными и мало изученными.
Степень разработанности проблемы. Вопросы, связанные с исследованием организации кредитных отношений, системы кредитования в научной литературе разработаны недостаточно. В области российского банковского
кредитования в развитие науки и практики существенный вклад внесли Бело-глазова Г.Н., Бланк И.А,. Едронова В.Н., Жуков Е.Ф., Коробова Г.Г., Коробов Ю.И., Крейнина М.Н., Кроливецкая Л.П., Лаврушин О.И., Панова Г.С., Пессель М.А, Рубин Ю.Б., Савицкая Г.В., Семенюта О.Г., Тавасиев А.М., Тагирбеков К.Р., Хасянова С.Ю., Ямпольский М.М., и др. Теоретические аспекты кредитования ¦ освещались в трудах таких зарубежных экономистов, как А. Бергер, Ч. Вулфел, В. Герд, Л. Лоу, С. Маккористон, В. Мюллер, X. Найгербауэр, П. Роуз, Н. Синкли, Г. Федер, Я. Шелдон и др.
Многие теоретические вопросы организации кредитования сельскохозяйственного производства нашли отражение в научных работах Киселевой Е.В., Коробейникова М.М., Лишанского МЛ., Петрикова А.В., Попова Н.А., Родина А.В., Серкова А.Ф., Серовой Е.В., Узун В.Я., Ушачева И.Г., Хлыстуна В.Н., Хицкова И.Ф., Черняковой Б.А., Шутькова А.А., Янбых Р.Г. и др. экономистов-аграриев.
Высоко оценивая результаты, полученные в вышеназванных работах, следует отметить, что, несмотря на наличие публикаций по вопросам организации кредитования, в настоящее время все еще недостаточно исследованы
. с
вопросы формирования эффективной системы кредитования сельскохозяйственных предприятий, учитывающей специфику отрасли и особенности действия современных рыночных механизмов. Актуальность и малая научная разработанность проблемы банковского кредитования определили выбор темы, цели и задач диссертационного исследования.
Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальностей ВАК. Исследование выполнено в рамках специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение, кредит, п. 9.4. Паспорта специальностей ВАК Министерства образования РФ (экономические науки) — развитие инфраструктуры кредитных отношений, современных кредитных инструментов';, форм и методов кредитования.
Цели и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является оценка уровня организации кредитования сельскохозяйственных
предприятий и определение направлений совершенствования кредитных отношений коммерческих банков с сельскохозяйственными предприятиями. Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие логику диссертации и ее структуру:
- исследовать теоретические основы банковского кредита, раскрыть его сущность, принципы и виды; ¦
- провести классификацию форм залогового обеспечения;
- определить структуру системы кредитования, выделив элементы, отражающие сущность кредитных отношений, технологию кредитного процесса и управления им;
- обосновать необходимость использования при оценке кредитоспособности и лимитов кредитования специфических особенностей сельскохозяйственного производства;
- сформулировать и обосновать направления, совершенствования кредитных отношений коммерческих банков с сельскохозяйственными предприятиями.
Предметом исследования послужила совокупность отношений коммерческих банков и сельскохозяйственных предприятий, возникающие в процессе банковского кредитования.
Объектом исследования является действующая практика организации кредитования коммерческими банками сельскохозяйственных предприятий.
Методологической и теоретической основой диссертационного исследования послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, а также специалистов в области кредитования, законодательные акты и постановления Правительства РФ и Ставропольского края, нормативно-правовые акты, регламентирующие процесс кредитования в коммерческих банках. . '
В ходе обработки, изучения и анализа накопленных материалов был использован комплекс методов экономических исследований, объединенных системным подходом к изучению данной проблемы. На разных этапах рабо-
ты применялись аналитический, монографический, графический, экономико-статистический, экономико-математический, абстрактно-логический, сравнительный методы исследования, с их многообразными способами и приемами.
Информационно-эмпирической базой диссертационного исследования явились материалы Государственного комитета по статистике Ставропольского края, материалы Министерства сельского хозяйства Ставропольского края, Министерства финансов Ставропольского края, плановые и отчетные данные предприятий АПК и Северо-Кавказского банка Сберегательного банка РФ, материалы научно-практических конференций, статьи в периодических изданиях.
Рабочая гипотеза диссертационной работы базируется на системе методический положений, и моделей автора, согласно которым определяющим моментом эффективного взаимодействия экономических интересов заемщика и кредитора при организации кредитования сельскохозяйственных пред-¦* приятии является научный поиск компромиссных решений с применением конкретных технологий.
Положения диссертации, выносимые на защиту:
1. Формирование рыночных отношений при дефиците кредитных ресурсов и усиливающейся необходимости развития предприятий на качественно новом технологическом уровне требует создания благоприятных условий для аккумулирования средств на развитие производства. Организация системы кредитования сельскохозяйственных предприятий, совершенствование взаимоотношений с коммерческими банками в условиях рыночной экономики даст возможность сформировать дополнительные финансовые ресурсы для развития, стимулирует развитие отрасли в силу ее особого положения в экономике в целом.
2. Существующие в настоящий момент методики оценки кредитоспособности и расчета лимитов кредитования имеют универсальный харак-' тер, т.е. не учитывают индивидуальные особенности заемщика, что затрудняет получение необходимых кредитов сельскохозяйственными предприятиями. Поэтому особое значение приобретает разработка в системе кредитова-
ния сельскохозяйственных предприятий новых подходов, учитывающих отраслевую специфику заемщика, особенности движения средств и продолжительность производственного цикла.
3. Многие задачи, требующие трудоемких расчетов для обоснования суммы выдаваемого кредита, успешно разрешаются с применением компьютерной технологии обработки информации. В этой связи особое значение приобретает исследование практических аспектов применения данных тех-
* нологий в экономическом моделировании финансовых потоков между кре-
дитом и заемщиком при кредитовании сельскохозяйственных предприятий.
4. Вопросы кредитования предприятий напрямую связаны с проблемой наличия ликвидного залога. Особенно остро эта проблема встает при кредитовании сельскохозяйственных предприятий. Поэтому возникает реальная необходимость выявления возможностей использования новых объек-
v ч тов залога и определение его рыночной стоимости.
Научная новизна исследования. Наиболее важные результаты дис-v сертационного исследования заключаются в следующем:
- предложена методика комбинированного кредитования коммерческими банками сельскохозяйственных предприятий, с учетом цикличности изменения цен на приобретение элементов материальных затрат в целях сокращения стоимости краткосрочного кредита; . "
- сформулированы предложения по созданию региональной некоммерческой организации поддержки сельскохозяйственных предприятий, деятельность которой направлена на стимулирование инвестиций в сельское хозяйство;
4* ¦ . •
- разработана методика оценки коммерческими банками оптимальной суммы кредита на основе экономико-математической модели, определяющей объем предоставляемого заемщику кредита и возможности его по-гашения; • ' .
- обоснованы рекомендации коммерческим банкам по использованию в качестве объекта залога земель сельскохозяйственного назначения и
введению в систему институтов, обеспечивающих применение ипотечного механизма, Агентства по сельскохозяйственным инвестициям;
- предложен порядок расчета коммерческими банками залоговой стоимости земель сельскохозяйственного назначения на основе их кадастровой стоимости.
Практическая значимость проведенного исследования заключается в разработке конкретных рекомендаций по повышению эффективности кредитования коммерческими банками сельскохозяйственных предприятий в Ставропольском крае с учетом рыночных условий хозяйствования. Непосредственное значение имеют предложения по совершенствованию методики краткосрочного кредитования, позволяющей сократить затраты при использовании кредита сельскохозяйственным предприятием; модель оценки оптимальной суммы кредита, учитывающая специфику хозяйственной деятельности заемщика; а также предложения по использованию земли в качестве залога и обоснование ее залоговой стоимости.
Рекомендации, разработанные в диссертационном исследовании, были использованы Министерством экономического развития и торговли Ставропольского края в практической деятельности. Отдельные положения внедрены при кредитовании сельскохозяйственных предприятий филиалом КБ «Возрождение». '
Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования изложены и получили одобрение на международной научно-практической конференции «Формирование устойчивой социально-экономической среды предприятий в рыночной экономике» (Россия, Киров, 2003 г.); всероссийских научно-практических конференциях «Транзитивная экономика на постсоветском пространстве: опыт, проблемы, перспективы» (Краснодар, 2002 г.), «Актуальные проблемы развития современного российского общества» (Пенза, 2003 г.); на IV, V, VI региональных, научно-технических конференциях «Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону» (Ставрополь, 2000, 2001, 2002 гг.); ежегодных научно-технических конференциях по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов
i
Северо-Кавказского государственного технического университета (2000, 2001, 2002, 2003 гг.), а также на научно-методических семинарах факультета экономики и финансов Северо-Кавказского государственного технического университета.
Диссертационное исследование является частью плана научно-исследовательской работы Северо-Кавказского государственного техниче-ского университета по направлению «Разработка научных основ и практических рекомендаций по формированию регионального рыночного механизма хозяйствования в условиях рынка. Раздел: финансово-кредитный механизм в условиях рыночной экономики» (№ регистрации 01.99.0004701).
По материалам диссертации опубликовано 6 научных работ общим объемом 3,27 п.л.
Объем и структура работы. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы (195 наименований) и 6 приложений, включает 29 таблиц и 7 рисунков. Она имеет следующую структуру, обусловленную целью исследования и поставленными в ней задачами.
Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, сформулированы его цели и основные задачи, определены объект, . предмет, база и методы исследования, раскрыта научная новизна и практическая значимость работы.
В первой главе «Организационно-экономические основы кредитова- . ния хозяйствующих субъектов» раскрыто экономическое содержание кредита, его принципов, системы кредитования хозяйствующих субъектов и ее элементов, изучены теоретические вопросы оценки кредитоспособности заемщиков, освещены механизмы определения лимита кредитования.
Во второй главе «Экономическая оценка кредитования сельскохозяй-ственных предприятий Ставропольского края» исследованы причины, вызы-' вающие повышенную потребность в заемных ресурсах у сельскохозяйственных предприятий. Проанализирована система финансирования сельскохозяй-. ственных предприятий региона за счет собственных источников, выявлены ее
si?
недостатки. Определена потребность агарных предприятий в заемных средствах, оценена стоимость банковских ресурсов для сельсхозпроизводителей, их кредитоспособность и уровень лимитирования кредита.
В третьей главе «Основные направления совершенствования кредитования сельскохозяйственных предприятий» обоснованы предложения по изменению системы кредитования сельскохозяйственных предприятий. Разра-ботана схема смешанного краткосрочного кредитования, позволяющая сократить затраты на приобретение ГСМ. Предложена модель оценки оптимальной суммы кредита на основе анализа производственной программы, оценивающая возможность погашения кредита заемщиком. Приведена модель ипотечного кредитования, позволяющая использовать в качестве залогового имущества земельные ресурсы и привлечь дополнительные ресурсы в отрасль.
В заключении сформулированы основные выводы и предложения по результатам исследования, обоснована целесообразность использования разработанных положений, приемов и методов в практической деятельности коммерческих банков и аграрных предприятий.
/У
Глава 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ
1.1. Теоретические основы организации кредитования хозяйствующих субъектов
i
1
Любая система хозяйствования при решении организационного экономических задач требует привлечения внешних финансовых ресурсов. Все разрабатываемые программы реформирования, в конечном итоге, предполагают использование банковского кредита.
Кредит является важнейшей экономической категорией, выражающей
реально существующие в обществе производственные отношения, имеющие
общественный характер и специфическое общественное назначение. Он воз-
\ никает и функционирует в сфере воспроизводства, в которой осуществляется
перераспределение стоимости произведенного продукта по целевому назна-
* чению.
О.И. Лаврушин определяя «достоинства» использования кредита считает, что «сегодня с его помощью [86]:
- экономика обеспечивается необходимыми платежными средствами;
- происходит антиципация собственного дохода заемщика (финансирование из прибыли), что исключительно важно для стимулирования стагнирующей экономики;
- устраняются отрицательные последствия тезаврации денег; • - происходит капитализация экономики;..»
Обладая существенными стимулирующими качествами, кредит требует к себе особого внимания — как с теоретической точки зрения, так и с практических позиций. .
. «Сущность кредита тесно связана с его необходимостью и причинами... Причина выражает связь кредита с разнообразными экономическими процессами:..»[47]
В современной отечественной экономической науке сложилось два направления определения сущности кредита: первое - перераспределительная трактовка и второе - фондовая теория.
В основе первого направления, истоки которого можно обнаружить в литературе 30-х гг. XX века, лежит представление о кредите как о перерас-пределнии временно свободных денежных средств. Такая трактовка в определенной мере сохранила свое значение и на сегодняшний день.
Авторские коллективы под руководством B.C. Геращенко [46], Н.Г. Сычева, Б.Г. Болдырева [174], В.В. Лаврова [172] отмечают, что "Содержание кредитных отношений состоит в аккумуляции денежных средств и передаче их кредитующим организациям, хозяйствующим субъектам или отдельным лицам во временное пользование с обязательным возвратом в установленный срок и внесением платы».
Сторонники второй концепции [36, 45] характеризуют кредит как движение ссудного фонда. Данная позиция была впервые сформулирована в 1954 г. Г.А. Шварцем. Она исходит из необходимости изучения сущности кредита на базе его простейших форм, например обычной кредитной сделки, «однако эти формы по своим свойствам должны быть достоверными для характеристики кредита как целостного экономического процесса» [184].
Данная концепция была дополнена коллективом под руководством О.И. Лаврушина [47], которые определили сущность кредита как отношения между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения ссуженной стоимости. Согласно данной трактовки, между кредитором и заемщиком могут быть разнообразные субъекты воспроизводственного процесса, и отношения между ними будут кредитными, если они по своим свойствам характерны для кредита в целом. На сегодняшний день этой позиции придерживаются и авторские коллективы под. руководством Е.Ф. Жукова, Г.Н. Бело-» глазовой, Г.В. Толоконцевой и др. [49,17,44]
На наш взгляд, наиболее полное и точное определение кредита, как экономической категории, дано Г.С. Пановой в монографии «Кредитная полити-
/J?
ка коммерческого банка»: «Кредит как экономическая категория, проявляет свою сущность, с одной стороны в виде совокупности экономических отношений по поводу возвратного движения стоимости, а с другой — в виде ссуды или займа товаров или денежных средств» [125].
В финансово-кредитном энциклопедическом словаре также отмечается, что кредит - это экономическая сделка, при которой один партнер предоставляет другому денежные средства или имущество на условиях срочности, возвратности и платности [170].
В экономической литературе можно встретить сочетание «перераспределительной» концепции кредита и его юридического толкования. Так, В.В. Лаптев и В.Ф. Кузьмина рассматривают кредит как «общественное отношение по аккумуляции денежных средств и предоставлению их в распоряжение хозорганов на условиях возвратности и возмездности, которое предусмотрено, организовано и урегулировано нормами права» [179].
В работе «Банковская система России» авторский коллектив дает определение, что «кредит — это определенная сумма денег, которая выдается (получается), возвращается, оплачивается» [13].
Ю.А. Бабичава и Трохова О.В. понимают кредит как отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств на условиях платности, срочности и возвратности. [18]
М.М. Ямпольский трактует кредит как «отношения, связанные с возвратным предоставлением ресурсов и погашением возникающих в связи с этим обязательств» [193].
По нашему мнению, возникновение кредитных отношений, как и их отмирание, не является результатом деятельности государства, не зависит от его волеизъявления. Кредит объективно необходим, так как это обусловлено1 > потребностями развития общества При этом важно, чтобы конкретные виды кредитных отношений, формы их организации также определялись условиями развития экономики.
Qv
В общем виде Ю.Е. Шенгер характеризует форму кредита как «...совокупность ряда элементов, определяющих основные черты кредитного отношения, находящихся во взаимной связи и рассчитанных на конкретный тип кредитного отношения» и традиционно выделяет такие формы как: банковский, коммерческий, потребительский, государственный и международный. Вид кредита - это более детальная его характеристика по организационно-экономическим признакам: «...Конкретное проявление основных форм кредита». [185] В современных рыночных условиях хозяйствования, как отмечают авторские коллективы под руководством Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой [17], О.И. Лаврушина [15], К.Р. Тагирбекова [103], основной формой кредита является банковский кредит, т.е. кредит, предоставляемый коммерческими банками разных типов и видов.
По мнению Т.М. Костериной и М,А. Песселя, в современных условиях форма и вид кредита получили новое содержание: «Форма кредита представляет собой по существу уровень рассмотрения кредитных отношений со стороны субъектов кредитного процесса, а вид кредита — это классификация на уровне различных сторон этого процесса с учетом временного, объективного, субъективного и ряда других факторов». [78]
В связи с тем, что единых мировых стандартов классификации разновидностей (вида) кредита не существует, то в отечественных публикациях советского периода традиционно проводилась классификация кредитов по объектам кредитования (основной и оборотный капитал). При этом недостаток данной классификации состоял в том, что в ней механизм кредитования был не изменен как для промышленного предприятия/ так и для сельскохозяйственного.
Авторский коллектив под руководством О.И. Лаврушина классифицирует виды кредита по следующим основаниям [15]:
- по срокам (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные);
- по видам обеспечения (обесцеченные, бланковые);
/jr
- по видам кредиторов (банковские, государственные, коммерческие, частных лиц, консорциальные и др.);
- по видам заемщиков (сельскохозяйственные, потребительские, промышленности и др.);
- по использованию кредитов (инвестиционные, сезонные, сельскохозяйственные, промежуточные и др.);
- по размерам кредитов (мелкие, средние, крупные).
- связь кредита с движением капитала (ссуда денег; ссуда капитала);
- платность кредита (банковские ссуды с рыночной процентной ставкой; повышенной; льготной).
Такого же подхода к классификации кредитов придерживаются и авторские коллективы под руководством Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливец-кой,[17] Е.Ф. Жукова [49].
В современных экономических изданиях часто встречается классификация с группировкой по целевому назначению кредита, предложенная немецкими экономистами К. Хагенмюллером и Г. Дипеном [30]. В данной классификации кредиты распределяются на виды по следующим признакам: по срокам; по видам обеспечения; по видам кредиторов; по видам заемщиков; по использованию кредитов; по размерам кредитов. Неудобство данной схемы, состоит в том, что одни и те же кредиты относятся к разным группам, например, «сельскохозяйственный кредит» относится и к четвертой, и к пятой группе кредитов.
В настоящее время, исходя из требований экономической конъюнктуры, по мнению автора, целесообразно осуществлять совершенствование группировки видов кредитов, учитывая особенности и характер деятельности каждого экономического субъекта, которые оказывают определяющее влияние на состав и целевое назначение кредитных ресурсов. Так, классификация, кредитов, предложенная А.С. Замураевым [55], включает систему особенностей заемщика, таких как организационно-правовая форма, товарный знак,
деловая репутация, элементы, определяющие содержание и отраслевую специфику деятельности данного клиента.
Достаточно емко классифицирует кредиты коллектив авторов под руководством Г.Г. Коробовой [16]: .
- по назначению (промышленные, сельскохозяйственные, торговые, инвестиционные, потребительские, ипотечные);
- по сфере использования (ссуды для финансирования основного, оборотного капитала);
- по срокам использования (онкольные, срочные);
- по обеспечению (обеспеченные, необеспеченные);
- по способу выдачи (кредиты носящие компенсационный характер и платежный характер);
- по способу погашения (погашаемые единовременно и в рассрочку);
- по видам процентной ставки (кредиты с фиксированной и плавающей процентной ставкой);
- по размерам (мелкие, средние, крупные).
Авторский коллектив под руководством А.М. Тавасиева [19] предлагает иной подход к классификации кредитов и выделает следующие виды:
- по экономическому назначению (связанные (целевые); несвязанные);
- по форме предоставления (в безналичном порядке; в налично-денежной форме);
- по технике предоставления (одной суммой; кредиты с овердрафтом; открытие кредитной линии; комбинированные варианты);
- по способу предоставления (индивидуальный; синдицированный);
- по времени и технике погашения кредита (погашение одной суммой в конце срока; погашаемые равными долями через равные промежутки времени; погашаемые неравными долями через различные промежутки времени). . • ¦
В рыночных условиях, эффективность кредитования напрямую зависит от соблюдения субъектами кредитования базовых принципов.
В переводе с латыни принцип — это основное правило поведения. Принципы кредитования представляют собой основу, главный элемент системы кредитования, поскольку отражают сущность и содержание кредита, а также требование объективных экономических законов, в том числе в области кредитных отношений.
Авторский коллектив под руководством О.И. Лаврушина к таким зако-нам кредита относит закон планомерной возвратности средств и закон сохранности кредитных ресурсов [47].
В ФЗ РФ № 395-1 от 02.12.1990 г. «О банках и банковской деятельности» [160] закреплены такие принципы как срочность, платность, возвратность, обеспеченность.
Причем коллектив авторов под руководством О.И. Лаврушина считает, что «...непременным требованием современной системы кредитования является требование целевого характера, полноты и срочности возврата ссуд, их обеспеченности». [15] При этом они предлагают разделить принципы кредитования на две большие группы:
- общеэкономические принципы, присущие всем экономическим категориям (целенаправленность, дифференцированность, рационального' кредитования и соблюдение технологии кредитования); .
- принципы, отражающие сущность и функции кредита (срочность, обеспеченность и платность).
Такую же позицию занимают и авторы учебника «Банковский портфель» Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И. Солдаткин и др. [14]
Коллектив авторов под руководством A.M. Тавасиева разделяет принципы кредитования на три группы:
1) безусловные принципы (сюда они относят принципы срочности, возвратности, платности, подчинения кредитной сделки нормам законов дательства, неизменности условий кредитования, взаимовыгодности кредитной сделки), т.е. принципы закрепленные в законе «О банках и банковской деятельности»; |
