ВВЕДЕНИЕ
Усиление социальной направленности общественного развития обуславливает возрастание роли здравоохранения в решении не только чисто медицинских, но и экономических задач. Здоровье населения является составной частью национального богатства и поэтому оно должно рассматриваться как экономическая категория.
При существовавшем во времена СССР остаточном принципе финансирования здравоохранения обострилась проблема недостатка бюджетных средств на содержание медицинских учреждений. Назрела потребность перехода от бюджетно-сметного финансирования здравоохранения к обязательному медицинскому страхованию, средства которого играют роль дополнительного, а в некоторых регионах России - основного источника финансирования здравоохранения, и которое формирует институт посредников между медицинскими учреждениями и пациентами для защиты прав последних. Развитие обязательного медицинского страхования является важным фактором, способствующим совершенствованию оказания медицинской помощи. В этих условиях возникает необходимость не только поиска дополнительных источников денежных ресурсов на оплату медицинской помощи, но и повышения качества предоставляемых медицинских услуг. Обязательное медицинское страхование не избавляет здравоохранение полностью от недостатка финансовых средств, но дает возможность при совершенствовании взаимоотношений его субъектов добиться некоторой эффективности использования средств ОМС.
Вопросы обязательного медицинского страхования исследованы недостаточно, поэтому его развитие в нашей стране сопряжено с множеством проблем, в том числе дефицит денежных ресурсов, направляемых на здравоохранение, вопросы качества оказания медицинской помощи и вопросы рационального использования денежных средств. Ограниченность ресурсов, выделяемых на здравоохранение, подталкивает к поиску новых форм финансовых взаимоотношений страховщиков и медицинских учреждений в условиях обязательного
4
медицинского страхования. Результаты поиска сгладят главную проблему здравоохранения - недостаток финансирования. Решиться она может посредством реализации мероприятий по пополнению объема финансирования медицинской помощи и рациональному его использованию.
Многие аспекты поднятых проблем финансирования здравоохранения в условиях развивающегося обязательного медицинского страхования нуждаются в более глубоком изучении и выработке практических рекомендаций, что делает тему данного диссертационного исследования актуальной.
Проблемы медицинского страхования достаточно активно исследуются в трудах зарубежных экономистов: Абеля-Смита, Вагнера, Маршнера, Мольден-гауэра, Сабанти, Шеффле, Шмоллера, Эванса; а также отечественных экономистов: Аюшиева А.Д., Врублевской О.В. Гришина В.В., Кагаловской Э., Коло-мина Е.В., Кучеренко В.З., Марковой О., Окушко Н.Б., Полякова И.М., Ройка В., Романовского М.В., Русаковой О.И., Солодкого В.А., Шеймана И.М.
При обсуждении вопросов медицинского страхования основной темой дискуссий являются возможности реформирования системы обязательного медицинского страхования, при этом недостаточное внимание уделяется вопросам финансовых взаимоотношений субъектов этой системы. Некоторые специалисты, занимающиеся социально-экономическими проблемами здравоохранения сходятся в том, что в рационализации использования средств отрасли имеются огромные резервы. Данная проблематика поднималась в работах Исаковой Л.Е., Кадырова Ф.Н., Царик Г.И., Шеймана И.М. и др. Предлагалось немало проектов совершенствования способов оплаты медицинской помощи и методов планирования ее объемов. Вместе с тем, практически отсутствует единый нормативный подход к оптимизации финансовых потоков в здравоохранении. Декларация органов управления на рациональное использование средств обязательного медицинского страхования не сопровождается предложением путей его достижения. Это обусловливает необходимость изучения оптимальных способов оплаты медицинских услуг, а также планирования и прогнозирования объемов медицинской помощи, финансируемой за счет средств обязательного медицинского страхования. В
5
дицинского страхования. В процессе развития медицинского страхования возникают новые проблемы в здравоохранении, которые требуют своего решения.
Целью настоящего исследования является анализ развития обязательного медицинского страхования на региональном уровне, принципов взаимодействия субъектов региональной системы обязательного медицинского страхования и разработка на его основе комплекса мероприятий по совершенствованию финансовых взаимоотношений страховых медицинских организаций и медицинских учреждений, способствующих рациональному использованию денежных ресурсов в здравоохранении.
В этой связи основными задачами исследования являются:
- рассмотреть теоретические основы обязательного медицинского страхования, в сравнении с другими видами страхования, а также проанализировать этапы его становления и особенности развития, оказывающие непосредственное влияние на совершенствование управленческих функций в экономике здравоохранения;
- определить роль обязательного медицинского страхования в социально-экономическом развитии общества, выявить его возможности в решении финансовых проблем охраны здоровья населения;
- провести анализ основных источников финансирования здравоохранения, определить значимость средств обязательного медицинского страхования;
- предложить механизм оптимизации финансовых потоков, направляемых на оплату медицинской помощи в условиях обязательного медицинского страхования;
- разработать рекомендации к планированию и прогнозированию объемов и структуры медицинской помощи, как основы системы оплаты за медицинские услуги.
Предмет исследования - система финансирования медицинской помощи, как совокупность способов оплаты отдельных видов медицинской помощи (ам-булаторно-поликлинической, стационарной и проч.), объединенных единой направленностью на решение поставленных задач.
6
Объект исследования представляет собой финансовые взаимоотношения медицинских учреждений и страховых медицинских организаций, функционирующих на территории Республики Бурятия.
Результаты, полученные в ходе диссертационного исследования:
- определено значение средств обязательного медицинского страхования, которые наряду с бюджетными платежами являются основным источником финансирования здравоохранения;
- на основе анализа способов оплаты медицинских услуг предложен поэтапный переход финансирования медицинской помощи на региональном уровне от ретроспективных способов оплаты к предварительным способам, создающим условия для рационального использования средств обязательного медицинского страхования;
- доказана эффективность предварительных способов оплаты медицинских услуг с учетом прогнозных расчетов объемов медицинской помощи;
- внедрена модель планирования и прогнозирования объемов финансирования и структуры медицинской помощи для лечебных учреждений региона, в основе которой лежит муниципальный заказ, согласуемый и утверждаемый органами местного самоуправления, органами управления здравоохранения, а также территориальным фондом обязательного медицинского страхования и страховыми медицинскими организациями.
Научной обоснованностью диссертационной работы являются труды отечественных авторов, посвященные рассматриваемой теме. В процессе диссертационного исследования автором использовались законодательные и нормативные акты Российской Федерации и Республики Бурятия по вопросам организации и функционирования обязательного медицинского страхования на региональном уровне, методические и справочные материалы правительства Республики Бурятия. Информационно-статистическую базу исследования составили плановые и отчетные данные фондов обязательного медицинского страхования Российской Федерации, Республики Бурятия, Иркутской и Читинской об-
7
ластей, а также данные специализированных и периодических изданий, справочников и статистических сборников.
Для решения поставленных задач применялись методы системного анализа теоретического и практического материала. Анализ статистических данных был проведен при помощи методов группировки и сравнения, а также других общенаучных методов экономических исследований.
Научная новизна исследования заключается в следующем:
- уточнено понятие обязательного медицинского страхования, отражающее признаки страхования и социальной защиты и характеризующее нынешнее состояние преобразовательных мероприятий в здравоохранении России;
- предложено рассматривать территориальный фонд обязательного медицинского страхования как полноправный субъект обязательного медицинского страхования;
- обоснована необходимость унифицированного подхода к финансированию как амбулаторно-поликлинических учреждений, так и стационарных учреждений при внедрении предварительных способов оплаты медицинской помощи;
- предложена методика по разработке нормативов финансовых затрат в здравоохранении, в основу которой положены плановые затраты по статьям исчисленные согласно утвержденным Положениям с использованием отраслевых технических нормативов и поправочных коэффициентов, отражающих технические, экономические и организационные аспекты реального учреждения .
Диссертационная работа является самостоятельным завершенным научным исследованием, основные ее положения имеют практическое значение для развития регионального медицинского страхования. Выводы и предложения могут быть использованы при создании региональной концепции дальнейшего совершенствования медицинского страхования в Республике Бурятия и других регионах.
Автор непосредственно участвовал в разработке нормативных документов и положений, направленных на совершенствование региональной системы
8
обязательного медицинского страхования, в соответствии с которыми в г.Улан-Удэ, а затем в сельских районах республики внедрены предоплатные способы финансирования медицинской помощи, позволяющие добиться рационального использования средств обязательного медицинского страхования. Предложенная методика разработки нормативов затрат в здравоохранении может быть использована не только в системе обязательного медицинского страхования, но и в добровольном медицинском страховании.
Отдельные теоретические выводы диссертации доложены на научно-практической конференции, посвященной столетию отделенческой больницы на станции Улан-Удэ (15 сентября 2000г.). Материалы диссертации используются в учебном процессе на медицинском и экономических факультетах Бурятского государственного университета и Бурятской государственной сельскохозяйственной академии им. В.Р. Филиппова.
Ряд выводов и рекомендаций, полученных автором в процессе диссертационного исследования, были использованы Бурятским территориальным фондом обязательного медицинского страхования и министерством здравоохранения Республики Бурятия при разработке Положения о подушевом способе финансирования амбулаторно-поликлинической помощи (апрель 2000г.), а также Управлением здравоохранения г.Улан-Удэ в процессе перевода на согласованные объемы финансирования двух городских больниц (апрель 2001г.). В настоящее время автор, совместно с городским управлением здравоохранения, проводит подготовку документов, необходимых для перевода на согласованные объемы финансирования всех больниц г. Улан-Удэ.
Основные положения диссертационной работы изложены в следующих публикациях общим объемом 3,3 п.л.:
1. Вопросы организации страхового дела в Республике Бурятия // Сборник научных трудов, Серия: экономические науки, Выпуск 7, том 1 -г.Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2001. - С.78 - 0,4 п.л./ 0,2 п.л.
2. Некоторые аспекты социально-экономических результатов и проблем функционирования ОМС в рыночных условиях // Материалы научно-
9
практической конференции к 100-летию отделенческой больницы на ст.Улан-Удэ, г.Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2000. - С.21. - 0,4 п.л./ 0,3 п.л.
3. Особенности деятельности страховых медицинских организаций на территории Республики Бурятия // Материалы 60-й ежегодной конференции профессорско-преподавательского состава, докторов, аспирантов и студентов 26-31 марта 2001 года (секции финансово-экономического факультета) - Иркутск: ИГЭА, 2001. - С.223. - 0,3 п.л.
4. Система финансирования здравоохранения Республики Бурятии за счет средств обязательного медицинского страхования // Материалы 60-й ежегодной конференции профессорско-преподавательского состава, докторов, аспирантов и студентов 26-31 марта 2001 года (секции финансово-экономического факультета) - Иркутск: ИГЭА, 2001. - С.228. - 0,4 п.л.
5. Методика формирования нормативов финансовых затрат бюджета на единичную медицинскую услугу // Методические рекомендации, ВСГТУ, 2ОО1.-36с.-2п.л./О,5п.л.
6. Роль и значение страховой медицины в социально-экономическом развитии общества // Материалы научно-практической конференции "Состояние и проблемы развития АПК Республики Бурятия" - Улан-Удэ: Издательство БГСХА, 2001. - С.363 - 0,4 п.л./ 0,3 п.л.
7. Вопросы организации финансирования здравоохранения в Республике Бурятия // Сборник научных трудов "Социально-экономические проблемы управления" - Улан-Удэ: Издательство БГУ, 2001. - С.65 - 0,3 п.л.
8. Медицинское страхование в Республике Бурятия // Учебное пособие -Улан-Удэ: БГУ, 2001. - 37с. - 2 п.л./ 1 п.л.
Общая структура диссертационной работы построена в соответствии с целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений. Работа содержит 190 страницы и включает 33 таблицы, из них 25 в тексте и 8 в приложениях, 15 рисунков, из которых 9 в тексте и 6 в приложениях, список использованной литературы из 90 наименований и 16 приложений.
10
ГЛАВА 1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО МЕДИЦИНСКОГО СТРАХОВАНИЯ, ЕГО ЗНАЧЕНИЕ В СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОМ РАЗВИТИИ ОБЩЕСТВА
1.1. Теоретические основы обязательного медицинского страхования, его экономическая сущность
В своей хозяйственной деятельности человек всегда был окружен целым рядом опасностей, общее свойство которых случайность. Эволюционно сложилось так, что борьба с опасностями имела три направления развития: непосредственную борьбу (репрессии); превентивные меры (профилактические мероприятия) и возмещение причиненного ущерба (страхование). Если при первом варианте люди становились сильнее, при этом не всегда выходя победителями в борьбе с неблагоприятными явлениями, то при втором - проведение профилактических мер возможно в отношении случайностей социального порядка и в меньшей степени - в отношении к несчастьям естественного происхождения. Только в третьем варианте меры борьбы более доступны и могут быть планомерно организованы [45]. Именно по этому страхование как метод борьбы с неблагоприятными событиями представляет особый интерес.
Для раскрытия сущности страхования рассмотрим мнения отдельных экономистов по поводу содержания данной категории. Страхование, с точки зрения СИ.Ожегова, определяется как "обеспечение кого-либо от возможного ущерба за счет периодического внесения взносов специальному учреждению, которое в случае наступившего ущерба выплачивает денежное вознаграждение" [35]. М.В. Романовский, О.В. Врублевская, Б.М Сабанти также утверждают, что "страхование как экономическая категория отражает процесс формирования целевых фондов денежных средств и их использование на возмещение ущерба при возникновении непредвиденных неблагоприятных явлений различного рода, а также на оказание материальной помощи гражданам при наступлении определенных событий в их жизни". С другой стороны, страхование - это
11
один из способов обеспечения экономической безопасности и устойчивого материального благополучия, это разумная предусмотрительность [45]. Наиболее характерным и распространенным стало мнение немецкого экономиста А. Вагнера, согласно которому страхование есть такое хозяйственное учреждение (или процесс), которое устраняет или смягчает вредные последствия отдельных случайных событий посредством распределения их на ряд одинаково опасных случаев". Некоторые авторы представляют страхование в связи с потребностями населения, а не вредом и потерями. При этом не разграничиваются страхование и другие хозяйственные явления, игнорируется принцип "возмездное™", лежащий в основе всякой страховой сделки. П.А. Никольским было дано следующее определение: "страхование есть способ возмещения частнохозяйственных ценностей, погибающих от случайных событий, через предварительное откладывание средств в размере, определяемом вероятною погибелью для данного периода". Одновременно с этим К. Г. Воблый определил страхование как вид хозяйственной деятельности на основе солидарности и возмездности, имевший своей целью покрытие будущей нужды или потребности, вызываемой наступлением случайного и вместе с тем статистически уловимого, значимого события. Упомянутый здесь принцип солидарности и "возмездности" страхования часто упускается из виду при построении современных систем обязательного страхования.
Эти и многие другие определения позволяют сделать общий вывод: страхование - это экономические отношения, регулируемые специальным договором, в котором участвуют как минимум два субъекта (страховщик и страхователь), с образованием денежного фонда у страховщика за счет взносов страхователя, для компенсации ущерба при определенных условиях [11]. При этом экономическую сущность страхования характеризуют следующие признаки: наличие страхового риска как вероятности и возможности наступления страхового случая; замкнутые перераспределительные отношения между его участниками, связанные с солидарной раскладкой суммы ущерба; создание денежного страхового фонда целевого назначения, формируемого за счет фиксированных
12
взносов участников страхования; возвратность мобилизованных в страховой фонд платежей. Перераспределение ущерба может происходить как между раз-ными территориальными единицами, так и во времени.
Страхование выполняет несколько функций. К функциям страхования относятся: формирование специализированного страхового фонда денежных средств; рисковая; возмещение ущерба и личное материальное обеспечение граждан; предупреждение страхового случая и минимизация ущерба.
Первая функция реализуется в системе запасных и резервных фондов, обеспечивающих стабильность страхования, гарантию выплат и возмещений. Эта функция несет в себе сберегательно-рисковое начало, что означает наличие уверенности и у страховщика и у страхователя в том, что в случае несчастного события или при завершении срока страхования страхователь получит денежное (материальное) возмещение. Рисковая функция раскрывает вероятностный характер нанесения ущерба в результате непредвиденных событий. Третья функция означает, что право на возмещение ущерба имеют только те физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Четвертая функция связана с риском страховщика, который он несет при осуществлении страхования. Именно этот риск побуждает страховщика активно участвовать в организации предупредительных мероприятий с целью снизить степень вероятности наступления страхового случая.
В девятнадцатом веке страховое дело вышло за рамки имущественно-денежных отношений и начало активно вторгаться в социальную сферу, что привело к появлению социального страхования, значительно более сложного и разнообразного явления, чем имущественное страхование, поскольку объектом страховой деятельности стали социальные стороны жизни людей, включая и саму жизнь.
В настоящее время практически во всех развитых странах законодательно установлены разнообразные социальные гарантии, реализация которых осуществляется с помощью разнообразных механизмов социальной поддержки, оказания социальной помощи наиболее уязвимым социальным группам и слоям
13
населения, отдельным гражданам. В мировой практике сложились следующие основные относительно независимые системы социальной поддержки и реали-зации социальных гарантий: социальное обеспечение; попечительство, социальное страхование. В системе социального обеспечения социальная поддержка нуждающимся оказывается за счет бюджетных средств. Виды и размеры таковой поддержки определяются законодательством. Попечительство основано на оказании социальной помощи как за счет бюджета, так и за счет пожертвований частных лиц и общественных организаций. Такая помощь ориентирована на индивидуальную нуждаемость и предоставляется лишь в случае невозможности ее получателя самостоятельно выйти из бедственного положения. Позднее начала складываться, ставшей ведущей, система социальной поддержки, основанная на принудительном социальном страховании, которое более соответствует принципам рыночного хозяйства и экономической свободы, чем социальное обеспечение [13].
Начиналось социальное страхование с наиболее простых его видов -страхования жизни и от несчастных случаев, которыми занимались небольшие частные страховые компании. По мере того, как крепла и развивалась промышленность, появлялись крупные предприятия, фабрики, в процесс страхования вовлекались более широкие слои населения, а основным объектом страхования становилось здоровье и способность к труду [39].
В настоящее время в сферу социальной защиты населения, как будет отмечено ниже, при рассмотрении вопроса классификации, входят два вида страхования, которые направлены на цели обеспечения социальных гарантий в охране здоровья граждан и имеют общие принципы формирования финансовых средств. К ним относятся социальное и медицинское страхование с соответствующей им институциональной системой внебюджетных фондов, аккумулирующей средства из общественных источников финансирования.
Чтобы получить представление об обязательном медицинском страховании, вновь обратимся к мнению специалистов. По мнению Борисова А.Б. медицинское страхование - составная часть государственного социального страхо-
14
вания, которая обеспечивает всем гражданам РФ равные возможности в получении медицинской и лекарственной помощи в объеме и на условиях, соответ-ствующих программам ОМС [6]. Шейман И.М. считает, что обязательное медицинское страхование - это форма социальной защиты интересов населения в сфере охраны здоровья. Она обеспечивается мерами по формированию особых страховых фондов, предназначенных для финансирования медицинской помощи в рамках страховых программ. Объектом медицинского страхования является страховой риск, связанный с финансированием и оказанием медицинской помощи при наступлении страхового случая [60]. Медицинское страхование в данных трактовках рассматривается как социальная защита интересов населения, так как при отсутствии государственных гарантий на получение бесплатной медицинской помощи каждый индивидуум, в случае заболевания, вынужден был бы самостоятельно оплачивать медицинскую помощь, нередко затрачивая на это значительные суммы. Такое положение не может быть признано нормальным ни с точки зрения отдельного гражданина, ни с позиций общественных интересов, именно поэтому создаются фонды взаимопомощи или страховые фонды, обеспечивающие оплату лечения больных - т.о. действует принцип общественной солидарности в распределении рисков. Любая форма обязательного медицинского страхования содержит элементы такой солидарности. Они есть и при индивидуальном страховании. Каждый застрахованный делает взносы только за себя, но далеко не всегда обращается за медицинской помощью. Формируемые здоровыми людьми фонды за вычетом возвратной части служат источником оплаты лечения больных. С точки зрения профессора И.В.Полякова медицинское страхование - вид личного страхования, при котором объектом являются ценности, связанные со здоровьем человека. В основе медицинского страхования лежит принцип внесения регулярных взносов потенциальными потребителями медицинских услуг в счет будущих возможных расходов [37]. Это определение медицинского страхования прямо не указывает на формирование специализированного фонда, но косвенно подразумевает его наличие, с целевым предназначением на расходы по оплате возможных случа-
15
ев лечения. А риск возникновения страхового случая (случая лечения) подразумевает возможность осуществления расходов на медицинскую помощь в бу-душем. Более ' общее определение медицинскому страхованию дают Р.Т.Юлдашев и КШ.Тронин, определяя его как совокупность видов страхования, предусматривающих обязанности страховщика по осуществлению страховых выплат в размере частичной или полной компенсации дополнительных расходов застрахованного, вызванного обращением застрахованного в медицинское учреждение за медицинскими услугами, включенными в программу медицинского страхования [63].
Статья 1 Закона "О медицинском страховании граждан в РФ" содержит следующее определение: "Медицинское страхование является формой социальной защиты интересов населения в охране здоровья" [68]. Таким образом, медицинское страхование гарантирует гражданам при возникновении страхового случая получение медицинской помощи за счет накопленных средств и финансирует профилактические мероприятия.
Наиболее точным представляется нам определение обязательного медицинского страхования, данное Шейманом И.М.: только обязательное медицинское страхование призвано обеспечить социальную защиту граждан на случай возникновения расходов на лечение, при этом социальная защита предполагает создание равных возможностей для каждого гражданина в получении одинаковой медицинской и лекарственной помощи. И все, же на наш, взгляд данную формулировку можно уточнить и дополнить, так как обязательное медицинское страхование есть синтез страхования как такового и социальной защиты граждан. И это мы отметим в дальнейших наших рассуждениях.
Роль медицинского страхования менялась с ходом развития мировой рыночной экономики, поэтому экономисты по-разному трактовали вопрос о нем. Обычно речь идёт лишь о принципе солидарности, который формулируется как принцип внесения взносов богатому за бедного, здоровому за больного, молодому за старого. Это, на наш взгляд, неверная трактовка принципа солидарности. При страховании работающим населением платежи вносятся не "за кого-
16
то", а "за себя" или работодателями в пользу своих работников - "третьих лиц", - поскольку всякое страхование "возмездно". Внесением платежей каждый за-страхованный приобретает право на выплаты в случае наступления страхового события, а поскольку здоровые люди болеют реже, то и пользуются они своим правом реже, чем больные. В этом смысле и происходит перераспределение страховых средств между здоровыми и больными [13].
В соответствии с Законом РФ "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации", а также другими нормативными документами взносы за работающее население должны уплачивать все предприятия, включая бюджетные организации. Очевидно, что единый норматив не означает внесение всеми одинакового платежа. Абсолютная величина взноса будет выше у тех предприятий, которые располагают большим фондом оплаты труда. Участие каждого гражданина в формировании фонда обязательного медицинского страхования осуществляется следующим образом. Во-первых, взнос предприятий на обязательное медицинское страхование включается в себестоимость продукции. Следовательно, этот взнос оплачивается потребителем данной продукции. Во-вторых, источником уплаты взносов на обязательное медицинское страхование за неработающее население является бюджет соответствующего уровня. Доходная часть бюджета формируется, и за счет налога на доход с физических лиц, и за счет налога на добавленную стоимость, оплачиваемую покупателем. При этом в большей степени оплачивают взносы на обязательное медицинское страхование граждане с более высоким уровнем дохода. Они приобретают больше дорогостоящих товаров и услуг, а также обеспечивают уплату более высокого налога.
Таким образом, социальный характер обязательного медицинского страхования выражается в гарантиях каждому застрахованному гражданину равных прав в получении одинаковой медицинской помощи, достигаемых неравным вкладом в создание фонда на оплату этой помощи. Выражаясь другими словами, взносы богатого могут перераспределяться на оплату медицинской помощи бедному; молодого - старому; здорового - больному. Именно в этом и проявля-
17
ется принцип "национальной солидарности" во многих европейских странах, например в Германии. Внесение взносов на ОМС работодателями в этой стране означает, что по ОМС застрахован не только сам работник, но и неработающие члены его семьи. Такая же схема действует в Японии. В ряде стран (Россия, Чехия) внесение страховых взносов за наемного работника означает, что застрахован только он сам лично. Первая схема организации ОМС предпочтительнее, так как за счет целевых страховых взносов страхуется большая часть населения. Во втором случае государство, как правило, вынуждено страховать большую (неработающую) часть населения за счет общих налогов [15].
Обязательное медицинское страхование, как социальная защита, может быть реализовано через создание специализированного денежного фонда. Причем, в формировании такого фонда принимает участие каждый гражданин напрямую или опосредованно. Единый для всех страхователей порядок участия в формировании специализированного фонда заключается в установлении единого норматива - страхового тарифа взносов для предприятий всех форм собственности за работающих граждан.
И все же, вопрос об экономической природе медицинского страхования, является дискуссионным. Автор считает, что в настоящее время нет четкого понимания экономической сущности обязательного медицинского страхования, так как невозможно определенно отнести его к классическому страхованию. Кроме того, в ходе реализации Закона Российской Федерации "О медицинском страховании граждан в РФ" в части обязательного медицинского страхования (ОМС) проявилось, что последнему присуща определенная двойственность, так как для него характерны признаки как классического вида личного страхования, так и социального страхования с предусмотренной всеобщностью и обязательной формой проведения и использованием текущих поступлений для текущих выплат. Так, обязательное медицинское страхование обеспечивает защиту имущественных интересов населения за счет формирования специализированного денежного фонда, что относит ОМС к личным видам страхования и придает ему такие существенные признаки страхования, как: инверсия цикла, кото- |
