3 ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы исследования. Длительный кризис в аграрном секторе экономики сопровождался не только спадом производства, но и перестройкой его структуры. Были нарушены пропорции развития отрасли. Диспаритет цен обусловил утрату собственного оборотного капитала предприятий агропромышленного производства и привёл к существенному сокращению закупок удобрений, средств защиты растений, семян и кормов. Диспропорции в структуре источников формирования оборотных средств сельскохозяйственных
i
^ товаропроизводителей характеризуются превышением кредиторской задолжен-
ности над собственными средствами, кредитами и займами.
, Многие экономисты ищут пути решения проблем аграрной экономики.
i Однако потребность в дальнейшей концентрации усилий исследователей в дан-
ном направлении очевидна. Это определило выбор данной темы исследований
i и постановку особых акцентов на вопросах кредитования агропромышленного
i ^ производства.
Состояние изученности проблемы. Проблема формирования оборотных средств в аграрной экономике рассмотрена с позиций воспроизводства в увязке с экономическим механизмом, то есть с функционированием цен, финансовыми, налоговыми отношениями, кредитом. В последнее десятилетие взаимодействие между ними и функции изменились. Обо многих экономических явлени-
% ях пока ещё не сложилось устойчивого мнения. Это отразилось на ходе на-
стоящего исследования, поскольку потребовало критического осмысления теоретических и методологических положений авторов — сторонников разных экономических школ.
Современные подходы к формированию оборотных средств в аграрном
секторе экономики содержатся в работах: Белоусенко Г.Ф., Боева В.Р., Борху-
I нова Н.А., Бодровой Н.А., Костяева А.И., Колычева Л.И., Кроливецкой Л.П.,
Круш З.А., Лишанского М.А., Любимова П.В., Меликова Ю.И., Масловой И.Б.,
4 Никифорова П.В., Никонова А.А., Пизенгольца М.З., Серовой Е.И., Холода
Л.И., Эльдиева М.Д., Ямпольского М.М., Янбых Р.Г. и других.
Теоретические и практические аспекты организации кредитования нашли отражение в работах таких учёных экономистов и практиков, как Атлас З.В., Бирман A.M., Геращенко В.В., Жуков Е.Ф., Захарова B.C., Косой A.M., Красавина Л.Н., Кравцова Г.И., Лаврушин О.И., Пашковский B.C., Пессель М.А., Усоскин М.М., Ширинская Е.Б. и других, а также в исследованиях зарубежных экономистов: У. Блумфильда, Стэнли Л. Брю, Э.Дж. Долана, Д. Линдсея, Кэм-пбелла Р. Макконела, Г. Спенсера, Дж. Синке, А. Уильямса, Э. Шоу, и других.
Проблемам кредитования агропромышленного производства всегда уделялось много внимания. Протекающие в современных условиях процессы перестройки организации кредитных отношений, формирование вертикально интегрированных агропромышленных образований, рост уровня концентрации производства уже не позволяют сегментировать проблематику кредитования сельскохозяйственных товаропроизводителей и предприятий обслуживающих отраслей. В связи с этим в диссертации они рассмотрены во взаимосвязи.
Цель исследований — разработать предложения по совершенствованию экономического механизма формирования оборотных средств сельскохозяйственных предприятий и расширению доступа аграрных образований к кредитным ресурсам банков.
Реализация поставленной цели предполагает решение следующих задач:
? проанализировать, обобщить и уточнить теоретические аспекты формирования оборотных средств в аграрном секторе и определить место кредитных отношений в данном процессе;
? изучить и оценить отечественный и зарубежный опыт обеспечения сельского хозяйства заёмными ресурсами с целью его использования в современной практике;
О обосновать основные направления совершенствования механизма формирования оборотных средств сельскохозяйственных предприятий;
5
? разработать рекомендации по расширению кредитования аграрного производства банковской системой.
Предметом исследования являются организационно-экономические отношения государства, агропромышленного комплекса, банковской системы в области кредитования аграрного производства.
Объектом исследования выступают сельскохозяйственные предприятия, предприятия пищевой и перерабатывающей промышленности, кредитные организации Ставропольского края.
Теоретическую и методологическую базу диссертационной работы составили труды российских и зарубежных экономистов в области экономики, финансов и кредита. В процессе научного исследования использовались нормативно-правовые документы федерального и регионального уровней.
Основным источником информационного обеспечения исследования послужили данные официальной статистической отчётности, информационные материалы министерств и ведомств, публикуемая отчётность кредитных организаций, материалы ставропольского архива.
В ходе исследования использованы методы: абстрактно-логический, монографический, экономико-статистический, балансовый, расчётно-конструктивный, системного и сравнительного анализа, экспертных оценок, прогнозирования, моделирования.
Научная новизна исследования заключается в разработке механизма обеспечения сельскохозяйственного производства оборотными средствами, основанного на паритете интересов аграрных образований, кредитных организаций и государства как выразителя интересов общества в обеспечении продовольственной безопасности страны.
В работе наиболее важными элементами новизны являются:
? формирование концептуальных основ участия государства в процессах обеспечения сельского хозяйства оборотным капиталом, заключающихся в
6
исполнении государством исключительно стимулирующей функции и принятии обязанностей гаранта по кредитным вложениям в отрасль;
? рекомендации по привлечению заёмных ресурсов сельскохозяйственными предприятиями, имеющими низкие показатели кредитоспособности, путём реализации схем переучёта векселей предприятий пищевой и перерабатывающей промышленности;
? разработка предложений по стимулированию региональных банков к расширению объёмов кредитования АПК;
Q обоснование стратегического направления решения проблемы покрытия сезонного недостатка оборотных средств сельскохозяйственных товаропроизводителей посредством создания аграрных и кредитных образований, связанных взаимоотношениями собственности.
Практическая значимость. Выводы, рекомендации и предложения могут быть использованы законодательными и исполнительными органами региона при разработке и проведении аграрной политики; сельскохозяйственными товаропроизводителями в решении проблемы формирования оборотных средств на уровне, необходимом для покрытия сезонного недостатка в оборотном капитале; коммерческими банками при реализации кредитной политики в отношении предприятий АПК.
Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты исследований докладывались на всероссийских, межрегиональных научно-практических конференциях в Ставропольской государственной сельскохозяйственной академии, Северо-Кавказском государственном техническом университете, Ставропольском университете (институте) им. В.Д.Чурсина в 1999-2002гг.
Разработанные в процессе исследования практические рекомендации по обеспечению оборотными средствами экономически слабых сельскохозяйственных предприятий были внедрены в период работы автора в Ставрополь-
7 Промстройбанке - ОАО и реализованы в 2000-2001гг. при участии ОАО «Ес-
сентуки-хлеб» и ОАО «Пятигорский хлебокомбинат».
Публикации. По теме работы опубликовано 14 научных работ общим объёмом 2,5 п.л. авторского текста.
Объём и структура диссертации. Диссертационная работа изложена на 144 страницах машинописного текста, состоит из введения, трёх глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, включающего 121 источник; содержит 24 таблицы, 12 рисунков, 14 приложений.
8 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФОРМИРОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ
СРЕДСТВ В АГРОПРОМЫШЛЕННОМ ПРОИЗВОДСТВЕ
1. Экономический механизм и формирование оборотных средств в АПК
Экономическое регулирование сельскохозяйственного производства представляет собой процесс воздействия экономического механизма на ход воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве с целью обеспечения его устойчивого развития. В этой связи Л.М. Коняхина определяет экономический механизм не как простой набор экономических рычагов и инструментов, а как взаимосвязанное и взаимообусловленное сочетание конкретных экономических регуляторов, таких как цены, финансово-кредитные отношения [65].
Особенности сельскохозяйственного производства определяют специфику экономического механизма в агропромышленном производстве. Главное средство производства - это земля. В земледелии используется особое свойство верхнего слоя земли - плодородие, которое является и важнейшей характеристикой земли как ключевого ресурса сельского хозяйства. Но земля — это ограниченный ресурс и это порождает, как пишет Джонсон Гали [120], феномен земельной ренты, изъятие и распределение которой составляет существенную часть экономического механизма сельскохозяйственного производства.
Сельскохозяйственное производство крайне зависимо от природных условий. Даже в странах с высокой аграрной культурой, применяющих высокоинтенсивные технологии в сельском хозяйстве, результаты аграрного производства по-прежнему остаются непредсказуемыми. Засухи, наводнения, вредители, болезни животных и растений делают аграрный сектор сферой относительно рискованного приложения капитала.
Возможность диверсификации продукции сельского хозяйства весьма ограничена. Селекционная деятельность направлена в основном на совершенствование производственных качеств новых видов растений и животных: на снижение восприимчивости к болезням, вредителям и неблагоприятным погодным
9
условиям, на повышение продуктивности и технологичности, в том числе приспособленности к механизированной или даже автоматизированной технологии и т.д. Но даже усовершенствованные селекционерами виды сельскохозяйственных культур по своим потребительским качествам не изменятся, полезность произведённых из них продуктов для потребителей увеличить сложно. В этом смысле, по сравнению с другими секторами экономики, сельскохозяйственные производители более ограничены в возможностях повышать цены на сельскохозяйственную продукцию, как, например, это делают предприятия первой сферы АПК, модифицируя трактор или выпуская каждую новую усовершенствованную модель сельскохозяйственной машины. В результате, паритет цен на сельскохозяйственную продукцию и средства производства для сельского хозяйства изменяется не в пользу аграрного сектора. В нашей стране данный процесс наиболее ярко проявился в период становления рыночных отношений.
Конечным продуктом сельскохозяйственного производства и продовольственного сектора является продовольствие. Но ценовая эластичность спроса на продукты питания, как правило, низка. Потребители приобретают основные виды продовольствия независимо от роста или снижения цен на них практически в неизменных объёмах. Приблизительно подсчитано, что в среднем коэффициент эластичности сельскохозяйственной продукции в индустриальных странах составляет 0,2-0,25, т.е. для того, чтобы увеличить сбыт продукции на 10% сельхозпроизводители должны снизить цены на 40-50% [121].
Спрос на сельскохозяйственные и продовольственные товары является неэластичным и по доходу. Классики экономической теории отмечали, что при низких уровнях благосостояния, когда на питание тратится основная часть дохода семьи, на каждый заработанный рубль семья стремится обеспечить, прежде всего, свои потребности в еде. Когда проблема пропитания перестаёт быть первоочередной, то дополнительный заработок используется на другие товары и услуги. Поэтому с ростом доходов спрос на продукты питания и соответственно на сельскохозяйственную продукцию увеличивается непропорционально [118].
10
Научно-технический прогресс в сельском хозяйстве, отмечает Е.В. Серова [90], позволил значительно интенсифицировать широкий спектр технологий сельскохозяйственного производства, в результате резко возросла производительность труда, породившая закономерный рост предложения сельскохозяйственной продукции. НТП в обществе обычно сопровождается ростом благосостояния его членов, но с ростом благосостояния сокращается и рождаемость. В результате совокупный спрос на сельскохозяйственную продукцию растёт медленнее, чем её предложение.
Таким образом, развитие сельского хозяйства протекает под влиянием двух разнонаправленных тенденций. С одной стороны, с ростом предложения суммарная выручка сектора стремится к уменьшению. С другой - темпы роста цен на приобретаемые селом товары опережают темпы роста цен на сельскохозяйственную продукцию. Результирующим трендом становится относительное снижение доходности сельскохозяйственного производства.
Важной особенностью аграрной экономики является особое отношение общества к сельскому хозяйству. Протекционизм как экономическая политика защиты отечественного производителя присущ, безусловно, не только сельскому хозяйству. Однако именно в продовольственной сфере он наиболее распространён и силён. Наряду с общими аргументами в пользу протекционизма (противодействие демпингу, защита развивающейся отрасли, сокращение безработицы и т.п.) в аграрной сфере используют и специфические доводы. Прежде всего, это стремление к продовольственной безопасности страны.
Отмеченное выше обусловливает особую сложность отношений в аграрной экономике. На это обстоятельство всегда обращалось внимание. В данном случае важно, что общества, как правило, вынуждены расходовать на поддержку своего аграрного сектора дополнительные ресурсы, используя особые формы финансирования.
Экономический механизм предполагает цивилизованный рынок, подлинное самофинансирование предприятий, то есть возмещение их текущих и капитальных затрат исключительно за счёт собственных средств и банковских кре-
11
дитов, полную самостоятельность в принятии решений, эффективную материальную заинтересованность, реальную, а не декларированную, материальную ответственность за результаты всей текущей хозяйственной и инвестиционной деятельности. Определяющая черта современного экономического механизма агропромышленного производства раскрывается в ориентации всех хозяйственных звеньев не на сконструированный «вверху» план, а на обозначившиеся требования рынка, за которыми стоят потребители.
Рассмотрим исходные принципы современного экономического механизма агропромышленного производства.
Самостоятельность хозяйствующих звеньев. С переходом к рынку предприятия приобрели совокупность уже не урезанных и формальных, а действительных прав, обеспечивающих их полную самостоятельность (ограниченную законодательными нормами, устанавливающими общие правила хозяйствования, и этикой экономического поведения). Это обнаруживается, прежде всего, в управлении: исчезает положение, при котором государственный орган (министерство, главк, комитет), выступая в качестве субъекта, а предприятие -объекта управления, выполняющего команды «сверху». Произошла переориентация на регулирование условий деятельности хозяйствующего субъекта посредством экономических рычагов (установления налоговых ставок, норм амортизации, процентов за кредит, ставок минимальной заработной платы и т.п.). Любой товаропроизводитель функционирует как самоуправляемый субъект, и все решения по вопросам производственной деятельности принимаются с участием членов коллектива. Таким образом, отношения управления складываются внутри предприятия - между их руководителями и подразделениями.
Рыночное планирование. Кризис административно-командной системы управления сопровождался распадом тотально-директивного планирования. В указанном обстоятельстве ряд экономистов-рыночников видят доказательство того, что рыночный экономический механизм не совместим с регулированием.
Однако общепризнанным в мировой практике рычагом влияния государства на поддержание продовольственной безопасности выступают целевые
12
комплексные программы, которые реализуются через добровольное заключение контрактов между государственными органами, возглавляющими их, и непосредственными исполнителями. О побудительных мотивах исполнителей ярко свидетельствует то, что государственные заказы размещаются на конкурсной основе, т. е. за их получение надо бороться, предлагая более выгодные, чем у конкурентов условия. Понятно, что в основе борьбы лежит определённая система льгот и преимуществ, предоставленных участникам программ.
Одной из важнейших особенностей экономического механизма агропромышленного производства на микро уровне является внутрихозяйственное планирование, включающее разработку перспективных и текущих планов по «скользящему» принципу, который не был, да и не мог быть реализован в условиях директивного планирования. Такая разработка базируется на глубоком изучении рыночного спроса (в том числе потребностей государственных организаций), оценке конкурентной среды, анализе производственных, научно-технических и финансовых возможностей предприятия, его кадрового потенциала. Ясно, что ориентиром для хозяйствующего субъекта, планирующего свою деятельность, служит увеличение массы прибыли, а значит, и масштабов производства.
Новая система сбыта продукции и материально-технического обеспечения. Современный экономический механизм предполагает формирование принципиально новой для отечественных предприятий системы реализации продукции и материально-технического обеспечения. Реализацию всего произведённого, закупки оборудования, сырья и комплектующих изделий товаропроизводители проводят на основе добровольно заключённых и оформленных хозяйственных договоров. Но всё это возможно лишь тогда, когда есть развитая инфраструктура рынка, которую образуют коммерческие банки, располагающие весомым и достоверным уставным капиталом, товарные биржи и другие посреднические организации. Крайне важно наличие квалифицированных кадров, свободно ориентирующихся в конъюнктуре рынка.
13
М.Л. Лишанский отдельно отмечает, что переход к новой системе отношений между товаропроизводителями по своей природе не имеет ничего общего со стихийным разрывом сложившихся хозяйственных связей. Речь идёт лишь о том, чтобы переводить их на другую, рыночную основу при ориентации не на команды, а на взаимный интерес, что особенно важно в системе АПК, имеющей единое назначение функционирования — получение конечного про- ,
I
дукта из сельскохозяйственного сырья [73]. i
Прибыль как синтетический показатель эффективности. Современный экономический механизм агропромышленного производства предполагает не централизованное поощрение предприятий, а их «самопоощрение» за счёт получения дохода. Любая система такого рода предусматривает определение критериев, характеризующих конечный результат работы. Н.Я. Коваленко отмечает, что при характеристике экономической эффективности сельскохозяйственного производства используется система натуральных и стоимостных показателей. Натуральными показателями эффективности выступают урожайность сельскохозяйственных культур и продуктивность животных. Натуральные показатели являются базой для расчёта стоимостных показателей: валовой и товарной продукции, валового и чистого дохода, прибыли и рентабельности производства [63].
Очевидно, что важнейшим показателем локальной эффективности производства является прибыль, а традиционным путём её увеличения — снижение издержек производства (себестоимости) продукции. Основа этого процесса заключается в повышении производительности труда, применении ресурсосберегающих технологий, улучшении организации работы в отраслях переработки и агросервиса, совершенствовании механизмов долгосрочного и краткосрочного кредитования, а также в бюджетной поддержке (последнее особенно касается сельского хозяйства).
Вместе с тем в современных условиях достижение высоких экономических результатов деятельности немыслимо без последовательного использования системы маркетинга: глубокого изучения рынка на основе его сегментации
14 и поиска «рыночных ниш». Только при указанных положениях хозяйствующий
субъект может рассчитывать на успех. Экономический механизм в условиях цивилизованного рынка служит, в конечном счете, интересам широких слоев населения и составляет одну их важнейших структур социально-ориентированной экономики.
При утверждении подлинно рыночных отношений необходимость в показателе поставок, используемом в плановой экономике, отпадает. Теневая реализация здесь теряет смысл, а прибыль формируется от реализации продукции в строгом соответствии с заключёнными договорами. Поэтому в самом показателе прибыли находят отражение не только текущие и капитальные затраты, ценой которых удовлетворяются запросы потребителей, но и степень их удовлетворения. Следовательно, экономический механизм предполагает, что прибыль служит основным критерием эффективности производства с точки зрения как предприятия, так и народного хозяйства в целом.
Система распределения дохода. В условиях рынка хозяйствующие субъекты самостоятельно определяют части дохода, направляемые на оплату труда и премирование работников, выплату дивидендов и производственные инвестиции. В настоящее время важное значение приобретает вопрос о том, что за счёт части чистой прибыли и амортизационных средств (а также выручки от реализации выбывшего имущества) сформировать фонд развития производства. Накопленные средства служат не только возмещению, но и расширению производства.
В условиях современного экономического механизма установление тарифных ставок, коэффициентов, а также должностных окладов является прерогативой предприятий. Государственная тарифная система может служить лишь ориентиром, определяя минимальную заработную плату работников различной квалификации. Сказанное, разумеется, не означает, что хозяйствующие субъекты могут устанавливать любую заработную плату. Здесь должно приниматься во внимание соответствие спроса и предложения на рабочую силу данной ква-
15
лификации, т. е. ситуация на рынке труда, а также индексы цен на потребительские товары.
Рассмотренные принципы экономического механизма приобретают осо- бую актуальность в агропромышленном производстве, где как ни в какой другой сфере губительно производство ради производства, ведь экономическое здоровье взаимосвязанных звеньев комплекса обусловлено их финансово-хозяйственными отношениями.
За годы реформирования сельского хозяйства сложилась устойчивая тенденция снижения объёмов производства основных видов продукции животно- водства и растениеводства. Сложившаяся система реформирования АПК не обеспечивает не только расширенное воспроизводство, но даже и простое. В 1995г. в Ставропольском крае около 60% сельхозпредприятий получили убытки, в 1997г. их численность превысила 75%, в 2001г. - 29%. Наметившийся в последние годы рост натуральных и стоимостных показателей эффективности агропромышленного производства трудно назвать динамичной устойчивой тенденцией выхода из кризиса.
Для обеспечения устойчивого развития агропромышленного комплекса необходим действенный экономический механизм, основанный на сочетании государственного регулирования и саморегулирования, проведении сбалансированной ценовой и финансово-кредитной политики.
Действие экономического механизма направлено на развитие аграрной экономики. Если этот механизм функционирует в интересах обществ, он должен содействовать формированию пропорционального развития отрасли, оптимизации отношений, складывающихся в ходе производства.
Воспроизводственный процесс предполагает возобновление в конце каждого цикла производства и реализации продукции ресурсов, использованных при его осуществлении. Экономическая сущность воспроизводства состоит в возмещении затрат живого и овеществлённого труда. Процесс возобновления затрат овеществлённого труда заключается в регенерации средств производства. Средства производства имеют натуральное (вещественное) и стоимостное
'
16
(денежное) выражение. Поставленные на баланс хозяйства, учитываемые и выражаемые в денежной форме, они составляют производственные фонды предприятия. В зависимости от срока службы и характера участия в производственном процессе средства производства (фонды) сельского хозяйства подразделяются на основные и оборотные [81]. В связи с этим, возобновление затрат овеществлённого труда, по мнению И.А. Попова [87], можно разделить на два подпроцесса - частичное воспроизводство основных средств и полное воспроизводство оборотных средств. Возобновление основных средств происходит посредством начисления амортизационных отчислений и включения их в себестоимость продукции, а стоимость использованных оборотных средств возмещается в рамках одного производственного цикла, как правило, в полном объёме. Это позволяет заключить, что оборотные средства наряду с основными средствами являются одной из основных составляющих воспроизводственного процесса.
В последнее десятилетие формирование оборотных средств было существенно нарушено. Дело заключалось в том, что из-за диспаритета цен большая часть сельскохозяйственных товаропроизводителей заканчивала год с убытком. Их покупательная способность упала и они практически перестали приобретать удобрения, внедрять новые технологии, оплачивать труд на уровне, стимулирующем развитие производства. Текущие проблемы оказались настолько острыми, что на время заслонили методологию формирования оборотных средств. Данная причина побуждает нас к обращению к данным вопросам.
Н.Я. Коваленко определяет оборотные средства как используемые в процессе производства предметы труда и материальные ценности [63]. Данное определение, по нашему мнению, недостаточно полно отражает экономическую сущность оборотных средств. Д. Бауэр [39] даёт иное определение. Оборотные средства — это средства труда, которые используются в производственном процессе и переносят свою стоимость на готовую продукцию в течение одного производственного цикла или нескольких производственных циклов, но не более одного года. И.А. Попов определяет оборотные средства как совокупность
17 денежных средств, авансированных для создания и использования оборотных
производственных фондов и фондов обращения в целях обеспечения непрерывного производства и реализации продукции [87].
Первое определение раскрывает экономическую сущность оборотных средств, второе - финансовую. Причём первое определение, данное зарубежным экономистом, не отражает специфики оборотных средств в сельском хозяйстве, которые отличаются от оборотных средств в промышленности и других отраслях экономики. Д. Бауэр определяет оборотные средства как средства труда, которые используются не более одного года. Н.Я. Коваленко подчёркивает, что в сельском хозяйстве наблюдается сравнительно большая продолжительность оборота оборотных средств. Это связано с продолжительностью производственного цикла. Так, в растениеводстве собственно процесс выращивания тех или иных культур не ограничивается даже вегетационным периодом. Например, озимые культуры закладываются в одном отчётном году, а результат от их реализации можно получить не ранее следующего. В животноводстве производственный цикл может быть ещё более длительным — например, получение продукции свиноводства занимает период от 10 до 14 месяцев, а полный первый цикл выращивания крупного рогатого скота для получения молока занимает не менее двух лет.
Несмотря на то, что, как следует из самого названия оборотных средств, эта часть капитала постоянно обновляется, по отношению к авансированному капиталу оборотные средства могут быть приравнены к основным средствам. Это обусловлено тем, что никакую часть оборотного капитала нельзя изъять из оборота и направить на иные цели без ущерба для производственного процесса. Однако оборотные средства в процессе производства меняют свою вещественную форму, что отличает их от основных производственных фондов. Так, посевной материал в процессе производства превращается под воздействием природных, биологических и почвенных факторов в растения, а минеральные удобрения, внесённые в почву, превращаются в различные питательные элементы, которые создают условия для формирования растений.

Получить работу