Введение.
На современном этапе, в условиях сложившейся в России социально-экономической ситуации и необходимости решения насущных задач стабилизации и создания предпосылок экономического роста, особенно возрастает роль совершенствования организации денежного оборота.
Значение успешного решения таких задач усиливается в связи с существованием в денежной сфере многих негативных явлений, в том числе широко распространенных нарушений платежной дисциплины, ограничения сферы денежного оборота в связи с применением бартера, зачетов, векселей, а также неоптимального соотношения наличного и безналичного оборота и др.
Все это сопровождается многими нежелательными последствиями, включая сдерживание возможности развития рыночных отношений, ухудшением условий деятельности банковской системы, в том числе обострением проблемы ликвидности банков.
В этой связи возникает настоятельная необходимость совершенствования существующих межбанковских отношений и, прежде всего, межбанковского кредитования и межбанковских расчетов. Это предопределяет актуальность исследования комплекса проблем, связанных с разработкой основных принципов организации и функционирования эффективной системы межбанковских расчетов в нашей стране, а также с особенностями межбанковского кредитования.
Недостаточная научная разработанность исследуемых проблем обусловлена тем, что в период существования Советского Союза межбанковские отношения практически не существовали. Соответственно теоретические исследования и практические разработки в сфере денежного оборота между различными звеньями
хозяйствования охватывали в основном не межбанковские, а межхозяйственные связи, в частности, межхозяйственные безналичные расчеты.
Это подчеркивает актуальность и значение разработки проблем совершенствования межбанковских взаимотношений.
В своей работе автор опирался на труды отечественных экономистов, исследовавших сущность, принципы организации, способы платежа и формы безналичных расчетов, таких как З.В. Атлас, М.С. Атлас, Н.Д. Барковский, М.П. Березина, Н.И. Валенцева, В.Ф. Гарбузов, B.C. Геращенко, B.C. Захаров, А.И. Казанцев, З.С. Кацеленбаум, Р.В. Корнеева, A.M. Косой, О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова. Т.Н. Нестерова, B.C. Пашковский, Ю.В. Пашкус, О.Л. Рогова, В.И. Рыбин, И.А. Трахтенберг, Г.А. Шварц, В.Н. Шенаев, Ю.Е. Шенгера, З.Г. Ширинская, Е.Б. Ширинская, В.М. Усоскин, М.М. Ямпольский и др.
Теоретические проблемы организации межбанковских расчетов и практические вопросы их осуществления в России в последнее время рассматривали в своих работах такие авторы, как М.П. Березина, В.И. Букато, B.C. Геращенко, С.К. Дубинин, Л.Н. Красавина, Ю.С. Крупнов, Ю.В. Мальцев, С.Л. Морозов, А.Н. Новиков, B.C. Пашковский, Г.А. Тосунян, В.М. Усоскин, М.М. Ямпольский и др.
Автор также опирался в ходе исследования на труды зарубежных специалистов, среди которых следует выделить работы П. Берже, Г.Д. Бломштейн, А. Гор, Э. Дж. Долан, Р. Коттер, К.Д. Кэмпбелл, А. Липис, Т. Маршалл, Ж. Матук, М. Пебро. Р.В. Прайс, Ж. Ривуар, Э. Рид, Э. Родэ, Б.Д. Саммерс, Дж. Сорос, Дж. Харрис. Ф. Янг и др.
Актуальность и недостаточная научная разработанность теоретических и практических проблем межбанковских отношений предопределили выбор темы и цель диссертационного исследования.
Целью диссертационного исследования является разработка основных принципов и положений создания эффективной системы межбанковских кредитных отношений и расчетов в нашей стране, отвечающей современным требованиям и учитывающей отечественный и зарубежный опыт работы систем проведения межбанковских расчетов и организации межбанковского кредитования.
Поставленная задача обусловила методологические подходы к ее решению.
Методологической основой исследования являются положения диалектической логики и системного подхода. В работе использовались такие общетеоретические методы, как научная абстракция, моделирование, анализ и синтез, методы группировки и сравнения, сравнительно-исторический метод, системно-структурный подход.
Диссертационное исследование опирается на изучение нормативных документов Центрального банка РФ, отечественной и зарубежной экономической литературы, статей в периодических изданиях. В работе над диссертацией использовались данные о деятельности банков по рассматриваемому кругу проблем, а также привлекались материалы, подготовленные независимыми исследовательскими организациями.
Практическая значимость работы определяется тем, что в ней обосновываются рекомендации по проблемам совершенствования межбанковских расчетных и кредитных отношений в современных условиях. Такие рекомендации могут быть использованы для совершенствования практики организации и функционирования систем межбанковского кредитования и расчетов.
Структура и объем работы обусловлены целями и задачами исследования. Работа состоит из введения, трех глав, подразделяющихся на параграфы, выводов по отдельным разделам, заключения, приложений и списка используемой литературы.
В первой главе рассматриваются возникновение и развитие межбанковских отношений, существующие в настоящее время системы межбанковских расчетов.
Во второй главе дана характеристика особенностей межбанковских кредитов, рассмотрены положительные и отрицательные стороны методов регулирования межбанковских отношений Центральным банком РФ, а также причины и следствия банковских кризисов 1995 и 1998 гг.
Третья глава посвящена исследованию проекта создания системы валовых расчетов в режиме реального времени, определены достоинства и недостатки этой системы и рассмотрен возможный вариант построения национальной системы клиринговых расчетов как важного направления совершенствования платежной системы нашей страны.
Глава I. Теоретические основы развития межбанковских отношений
в России.
Параграф 1. Межбанковские отношения в системе денежного оборота РФ.
Создание и развитие современной системы межбанковского денежного оборота в РФ связано, главным образом, с переходом к двухуровневой банковской системе.
Появление самостоятельных коммерческих банков, формирующих нижний уровень в структуре новой банковской системы, сопровождалось возникновением и развитием межбанковских отношений.
Новизна этого типа отношений обусловлена тем, что ранее, при существовании единой системы государственных банков, банки, входившие в эту систему, практически не участвовали в межбанковских отношениях, ограничиваясь осуществлением незначительных операций.
В современных условиях каждый коммерческий банк выступает независимым предприятием, самостоятельно ориентируясь на выполнение как традиционных банковских операций, так и новых видов банковских услуг таких, как факгоринговые, фьючерсные, лизинговые и другие операции.
Вместе с тем, увеличение количества выполняемых операций влечет за собой углубление взаимных связей между банками. Эти связи реализуются банками при осуществлении расчетных, кредитных и других операций. Коммерческие банки, вступая во взаимоотношения между собой, поочередно выступают клиентами друг друга. Также существуют тесные отношения между коммерческими и Центральным банком, важными особенностями которых является регулирование деятельности коммерческих банков Центральным банком, формирование комбанками фонда обязательных резервов, помещаемых в ЦБ РФ. хранение денежных средств на
корреспондентских счетах в РКЦ, в получении коммерческими банками централизованных кредитов в ЦБ РФ и других.
Согласно статье 28 Закона Российской Федерации '"О банках и банковской деятельности" межбанковские отношения характеризуются как межбанковские операции, которые предусматривают возможности кредитных организаций '\..привлекать и размещать друг у друга средства в форме вкладов (депозитов), кредитов, осуществлять расчеты через создаваемые центры и корреспондентские счета, открываемые друг у друга, и совершать другие взаимные операции, предусмотренные лицензиями, выданными Банком России...".
Следует отметить, что применение понятия "операция'" снижает оценку характеристики межбанковских отношений как одной из важных сфер экономики, которая включает в себя денежные обороты, связанные с расчетами и кредитованием.
Соответственно, на наш взгляд, определение межбанковских отношений может выглядеть следующим образом.
Межбанковские отношения представляют собой отношения вертикальной и горизонтальной направленности, возникающие в банковской системе между образующими ее кредитными институтами.
Регулирование межбанковских отношений призвано способствовать успешной деятельности кредитной системы и отдельных ее звеньев в области денежного оборота и перераспределения капитала между субъектами хозяйствования и в экономике в целом.
Однако рассматривать межбанковские отношения как самостоятельную экономическую категорию нельзя, так как они являются продуктом и необходимым элементом функционирования банковской системы.
Как уже было отмечено выше, основную часть межбанковских отношений составляют кредитные и расчетные отношения, в которые банки вступают в процессе своей деятельности.
Эти межбанковские отношения реализуются в виде денежных оборотов:
- при выполнении денежных расчетов банки выступают посредниками и участниками денежных оборотов между плательщиком и получателем;
- при предоставлении межбанковского кредита банк-кредитор переводит денежные средства банку-заемщику.
Таким образом, расчетные и кредитные отношения, составляющие часть межбанковских отношений, одновременно являются составными частями денежного оборота.
Иначе говоря, переход к двухуровневой банковской системе обусловил возникновение и развитие новой сферы денежного оборота - межбанковской.
Признавая, что кредитные и расчетные отношения между банками проявляются в виде денежного оборота, возникает необходимость более четкого определения денежного оборота, тем более, что в экономической литературе это не получило необходимой характеристики.
В иностранной экономической литературе практически не встречается определение денежного оборота.
В отечественной литературе в характеристике денежного оборота имеются различные трактовки.
Одним из наиболее распространенных является определение денежного оборота как совокупности безналичного и наличного денежных оборотов [52].
Недостаток такого определения заключается в том, что оно не раскрывает содержание денежного оборота, а ограничивается характеристикой его структуры.
Другие авторы рассматривают денежный оборот как совокупность денежных платежей, совершаемых с помощью безналичных перечислений и при помощи оборота наличных денег[59,с. 375]. Такое определение близко к приведенполу выше и обращает внимание на объем и структуру денежного оборота, но также не раскрывает его содержания.
Большой энциклопедический словарь [53, с.342] трактует денежный оборот как "движение денег в наличной и безналичной формах в качестве средства обращения и платежа, опосредствующие обмен товаров".
Такое определение имеет ограниченное значение, поскольку денежный оборот совершается не только при обмене товаров, но включает в себя платежи нетоварного характера- заработная плата, уплата налогов в бюджет, получение кредита, его погашение и мн. др.
Приведенные выше определения не раскрывают содержания денежного оборота в полном объеме, а обращают внимание, главным образом, на его структуру.
Предпочтение, на наш взгляд, следует отдать характеристике денежного оборота как процесса непрерывного движения денег:
"'Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах"[60]
При этом, естественно, имеется в виду, что в денежном обороте проявляются экономические отношения и интересы его участников.
В качестве денежной единицы в обороте выступают современные деньги, не обладающие собственной стоимостью, но обладающие определенной покупательной способностью и, соответственно, способностью выступать в качестве средства платежа, обращения и накопления.
ю
Ю.В. Пашкус в книге "Деньги: прошлое и современность" [КЗ, с. 42] выделяет еще один вид денег- депозитно- электронные денежные знаки. "Этот вид знаков воплощен в банковских депозитах, кредитных картах и электронных деньгах".
Однако, на наш взгляд, выделение нового вида денежных знаков нельзя признать обоснованным. По существу денежные средства, находящиеся в банковских депозитах, учитываемые и применяемые с помощью кредитных карт и электронных носителей, являются деньгами безналичного оборота, с той лишь разницей, что, благодаря внедрению электронной техники, они хранятся на изменившихся носителях (кредитные, дебетные и др. карты) и безналичный денежный оборот осуществляется посредством электронных сигналов. Поэтому оснований для признания нового депозитно-электронного вида денежных знаког нет.
Непрерывность движения денег обусловлена непрерывностью процесса воспроизводства. Взаимоотношения между хозяйствующими субъектами возникают на всех стадиях воспроизводственного процесса, на всех уровнях хозяйствования, во всех сферах общественной деятельности и осуществляются с помощью денежных оборотов, посредством которых осуществляется смена форм стоимости в процессе кругооборота фондов предприятий.
При прекращении своего движения деньги могут выступать в качестве средства накопления. Наличие таких средств служит предпосылкой дальнейшего их движения.
В качестве средства обращения выступают только наличные деньги, так как обращение денег предполагает их непосредственный переход от одних субъекгов (юридических и физических лиц) к другим одновременно с передачей товаров (выполнением работ, оказанием услуг).
и
Денежные средства в безналичной форме выступают в качестве средства платежа, так как при безналичном денежном обороте переход денежных средств от одних юридических или физических лиц к другим происходит не путем непосредственной их передачи в момент продажи товара (выполнении работ, оказании услуг), а в виде не совпадающих с такими моментами записей по счетам плательщиков и получателей денег в кредитных организациях.
Основную часть денежного оборота составляет денежный платежный оборот, в котором деньги выступают в качестве средства платежа.
Платежный оборот формируется не только с помощью движения денежных средств, а также при участии платежных инструментов, не являющимися деньгами и используемыми в качестве средства платежа.
Денежный платежный оборот осуществляется деньгами в наличной и безналичной формах. Весь безналичный оборот является платежным, так как предполагает несовпадение времени движения товара (выполнения работ, оказания услуг) и денежных средств, поступающих в оплату товар (работы, услуги).
Необходимым условием осуществления безналичных денежных оборотов является наличие расчетных (текущих и других) счетов, открытых участникам расчетов - юридическим или физическим лицам в кредитных учреждениях. На такие счета поступают денежные средства, полученные от реализации собственной продукции (работ, услуг), от учредителей для пополнения собственного капитала, кредитов, полученных от кредитных организаций и в других случаях. С этого же счета расходуются денежные средства, направляемые на погашение долговых обязательств: на выдачу заработной платы, на расчеты с поставщиками и подрядчиками, на погашение задолженности по кредиту и уплату процентов ло ссудам, на уплату налогов в бюджет и взносов во внебюджетные фонды и на многое другое.
12
Повсеместное применение в экономике безналичных денежных оборотов и, прежде всего, между плательщиками и получателями, имеющими счета в различных кредитных организациях, обусловило развитие межбанковских расчетных связей.
Особенностью безналичного платежного оборота является его кредитный характер. Банки осуществляют расчеты и платежи с расчетных счетов клиентов. Остатки на этих счетах представляют собой задолженность банка владельцу счета. При этом, изменение остатка денежных средств на расчетном счете клиента представляет собой изменение кредитных обязательств банка перед •соответствующим клиентом. Так, перечисление денежных средств с расчетного или иного счета клиента означает сокращение суммы долга банка данному клиенту. Одновременно, зачисление денег на расчетный ( и иной) счет предполагает увеличение долговых обязательств банка перед клиентом.
Изменение долговых обязательств, естественно, происходит и при осуществлении операций по ссудным счетам, то есть при кредитовании банком клиентов.
В рассматриваемом отношении важно следующее: создание платежных средств происходит при осуществлении кредитных операций.
Главным источником образования платежных средств являются ссуды, предоставляемые банками по известной формуле " loans make deposits" - ссуды создают вклады.
Когда банк выдает кредит своему клиенту в бухгалтерском учете банка обычно делается запись:
Д ссудного счета К расчетного счета.
Приведенная бухгалтерская запись показывает, что, выдавая кредит, банк отражает в своем балансе одновременное и равновеликое увеличение собственных
13
долговых обязательств перед клиентом и долговых обязательств клиента перед банком.
Таким образом, операции по выдаче кредитов сопровождаются созданием платежных средств, которое является одной из особенностей деятельности банков.
Банк, выдавая кредиты, создает платежные средства и увеличивает тем самым денежную массу.
Создание платежных средств банком имеет важное значение. Полученный в банке кредит позволяет заемщику удовлетворить потребность в средствах. Благодаря получению заемных средств предотвращается возможность замедления или остановки производственного процесса.
Следовательно, банк, предоставляя ссуды, создавая платежные средства, осуществляя расчеты между субъектами экономических отношений, имеет возможность влиять на деятельность субъектов и развитие экономики страны.
В этой связи очевидно, что для нормального развития экономики страны, огромное значение имеет и состояние банковской системы страны, качество деятельности банков.
В этом отношении следует подчеркнуть, что денежный оборот является составной частью экономических отношений между субъектами экономики. В связи с тем, что подавляющее количество денежных оборотов между предприятиями осуществляются банками, именно от деятельности банков зависит надежность и быстрота исполнения таких оборотов. Все это дает основание утверждать, что отлаженное функционирование банковской системы - необходимое условие успешного развития экономики страны .
Важнейшей функцией банка является осуществление безналичных расчетов между субъектами экономики. Именно от того, насколько успешно действует
14
система безналичных расчетов зависит непрерывность производственной деятельности, бесперебойность воспроизводственного процесса.
Система безналичных расчетов включает в себя совокупность принципов организации расчетов, предъявляемых к ним требований, форм и способов расчетов [42].
К принципам осуществления безналичных расчетов относятся:
- обязательность хранения денежных средств на счетах в банках всеми предприятиями (организациями);
- осуществление платежей с помощью выполнения оборотов по счетам в банках;
- наличие денежных средств на счете плательщика или права на кредит в объеме, достаточном для бесперебойного и своевременного проведения платежей;
- наличие денежных средств на корреспондентском счете банка при межбанковских денежных оборотах;
- наличие согласия плательщика на платеж;
- своевременность осуществления платежа;
- контроль банков за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений, порядком их проведения;
- взаимный контроль участников расчетов за своевременностью и правильностью исполнения договорных обязательств.
Одной из важнейших задач организации безналичных расчетов, является своевременность их осуществления, что является необходимым условием бесперебойного функционирования экономики. Соответственно, покупатель обязан своевременно оплатить приобретенный им товар ( услугу), возмещая, таким образом, поставщику средства, израсходованные на производство товара ли
15
оказании услуги. В случае отсутствия денежных средств на счете, покупатель может использовать при соответствующих условиях банковский кредит.
Несоблюдение принципа своевременности осуществления расчетов приводит к сбоям в деятельности предприятий, а при повсеместном нарушении этого принципа - к платежному кризису.
В середине 1992 года общая сумма неплатежей предприятий друг друг} увеличилась с 39,2 млрд.руб. до 3062,8 млрд.руб.[49, с. 71].
В последующие годы состояние в экономике России не улучшилось (см. Приложение 9)
По данным Центрального банка России на 1 сентября 1998 г. просроченная суммарная задолженность по обязательствам крупных и средних предприятий промышленности, строительства, транспорта и сельского хозяйства достигла 1051,9 млрд. руб.[201. с. 17].
Кризис неплатежей, поразивший экономику России на столь длительный период, обусловил появление и развитие неэффективных способов осуществления платежей, характеризующих особенности денежного оборота в экономике России.
В этом смысле значительные объемы приобрело применение расчетов наличными деньгами.
В 1993 году доля наличноденежного оборота составила 40 % в платежном обороте[135, с.61]. Широкое распространение расчетов между предприятиями наличными деньгами способствовал криминализации экономики и возможности уклонения от налогообложения. Обследование 1670 предприятий промышленности Центром экономической конъюнктуры показало, что в 1995 г. удельный вес неучтенного оборота наличных денег составил 20 %, в том числе: в рублях- 15%; в валюте - 5% [225, с.2].
16
В I квартале 1998 г., по оценке экспертов, в "теневом" бизнесе находилось не менее 350 млрд. руб. (деноминированных). Для сравнения: данная сумма составляет примерно 40 % от розничного товарооборота[238].
Замещение безналичных платежей расчетами наличными деньгами отрицательно сказывается на регулировании денежного обращения, на соблюдении установленной законодательно очередности удовлетворения требовании, организации кредитных отношений, контроле за работой предприятий.
В условиях платежного кризиса расширилось применение предварительной оплаты за продукцию (товары, работы, услуги). Активное использование этой формы говорит о снижении доверия предприятий друг другу. Она применяется как способ гарантии оплаты за поставку продукции, оказанные услуги, выполненные работы. Данная форма крайне отрицательно сказывается на хозяйственных связях между субъектами экономики.
Это проявляется в следующем.
Применение предоплаты сопровождается ослаблением контроля покупателя за поставщиком товаров (продукции), то есть нарушается принцип безналичных платежей, состоящий в осуществлении с помощью безналичных расчетов контроля за соблюдением условий обязательств (договоров подряда, поставки, финансовых и Других).
В ряде случаев поставленная после осуществления предоплаты продукция не соответствовала требованиям покупателя по качеству и другим показателям.
При применении предоплаты покупатель по сути предоставляет кредит поставщику на период от момента осуществления предоплаты до момента получения приобретаемых товарно-материальных ценностей. И чем больше этот временной разрыв, тем это выгодней поставщику товара, который получает
17 |
