Введение
Актуальность темы диссертации. В настоящее время в России все расчеты по внешнеторговому контракту (как импортному, так и экспортному) осуществляются через уполномоченные банки посредством различных способов платежей, из которых наиболее распространенными являются аккредитив или авансовый платеж. Причины популярности платежа посредством аккредитива коренятся прежде всего в том, что российские покупатели на мировом рынке не обладают достаточно сильной позицией, чтобы диктовать свои условия, а для экспортеров наиболее выгодными и надежными формами расчета в силу высокого уровня российского риска являются авансовая форма расчета и документарный аккредитив.
Кроме того, при авансовой форме расчетов по контракту, связанному с импортом товаров, вследствие некоторых ограничительных мер российской системы валютного контроля, затрагивающих процедуру покупки иностранной валюты российским импортером (в случае недостатка собственных валютных средств) для осуществления авансового платежа (Указание Банка России № 519-У от 22.03.1999г.), такая форма расчета, как покрытый безотзывный аккредитив, является наиболее выгодной для покупателя, что еще более способствует развитию аккредитивной формы расчетов в РФ, т.к. она позволяет обходиться без депонирования в банке суммы в российских рублях, равной переведенному авансу.
При проведении операций по документарному аккредитиву уполномоченным сотрудникам банка зачастую приходится принимать сложные решения выбора того или иного его вида. Шансы на успех в принятии решений существенно повышают специальные методы принятия решений. К ним относится и математический метод анализа иерархий (МАИ), который в силу своей специфики является наиболее приемлемым для документарного бизнеса.
Проблемы рационального выбора при проведении документарных банковских операций существовали всегда, но по ряду причин в последние
9 десятилетия важность их значительно возросла, прежде всего, в силу растущей
конкуренции в банковском секторе. Поскольку прогресс в области фундаментальной и прикладной математики определяет более высокий уровень формализации развития микро- и макроэкономики, в настоящее время экономическая теория на микро- и макроуровнях не может не включать в себя математические модели и методы как естественные и необходимые элементы. Следовательно, и при решении практических задач в области документарного бизнеса целесообразно применение соответствующего математического аппарата.
Кроме того, сегодня все кредитные учреждения используют в повседневной деятельности современную технику, которая оказывает существенную помощь и при решении творческих задач. К ним можно отнести и выбор эффективного вида аккредитива из заданного набора альтернатив. Следовательно, компьютерная оснащенность банка, с одной стороны, является необходимым условием, а с другой - стимулирует применение математических #1 методов при решении практических банковских задач.
Таким образом, возникла необходимость рассмотрения такой перспективной и развивающейся в РФ области банковской деятельности, как аккредитивные расчеты, на основе современных аналитических математических методов, целесообразность применения которых обусловлена необходимостью математизации российской экономики на современном этапе с целью ее интеграции в мировую экономическую систему.
Степень разработанности проблемы. Проблемы моделирования ситуаций, возникающих в условиях неопределенности и недостатка информации при принятии управленческих решений, освещались в работе таких известных зарубежных исследователей, как Г.Саймон, К. Керне, Э. Квейд, П. Фишберн и многих других. Кроме того, подобного рода проблемами занимались и российские ученые. Например, большой вклад в исследование 4 проблем системного анализа внес О.И. Ларичев.
В последнее время проблемами анализа и планирования решений в экономике на базе математических методов и моделей активно занимаются специалисты Волгоградского государственного технического университета. В 2000 году в издательстве "Финансы и статистика" был опубликован учебник А.В.Андрейчикова и О.Н.Андрейчиковой под названием "Анализ, синтез, планирование решений в экономике", в котором показана возможность применения метода анализа иерархий в области банковского кредитования. Однако применение МАИ в такой сфере банковского дела, как документарный бизнес, в научной литературе не рассматривалось.
Что касается исследований в области аккредитивов как, таковых, то проблемам противоречий российского законодательства и Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов, а также условиям развития аккредитивных расчетов в России посвящены работы Г.Кобахидзе, бывшего ведущего специалиста по аккредитивам Внешторгбанка СССР, ныне живущего за рубежом. Подобного рода проблемам посвящены труды и других российских экономистов. Так, например, вопросам интеграции России в систему международных расчетов посвящена монография Д.М.Михайлова "Международные расчеты и гарантии".
Таким образом, два вышеупомянутых направления научных исследований (системный анализ в принятии решений и проблемы проведения аккредитивных операций) в литературе никогда ранее не пересекались, в связи с чем возникла теоретическая и практическая необходимость исследования использования одного из математических методов принятия решений при выборе эффективного вида аккредитива.
Объектом исследования в диссертации является российский коммерческий банк, осуществляющий аккредитивные операции, и с его позиции проводится анализ и оценка основных критериев и факторов, влияющих на эффективность того или иного вида аккредитива, поскольку математическая модель принятия решений, разработанная в диссертации,
предназначена именно для нужд банка и в помощь его сотрудникам. Следует отметить, что банк в аккредитивных расчетах, хотя и является весьма важным звеном, но, тем не менее, остается посредником между основными контрагентами - продавцом и покупателем, а, значит, банк не может по своему волеизъявлению осуществлять выбор аккредитива и диктовать в этом смысле свои условия. Однако российские клиенты не слишком искушены в области документарных операций по аккредитиву и в основном обращаются за консультацией в банк, который может разработать схему расчетов с использованием того вида аккредитива, который, с одной стороны, подходит для клиента, а, с другой стороны, устраивает и банк. Кроме того, банк всегда может отказать клиенту в участии в аккредитивной операции, если таковая представляется слишком рискованной или малоприбыльной.
Предметом исследования являются собственно банковские операции по аккредитиву, а также факторы как внешнего, так и внутреннего характера, от которых в различной степени зависят прибыльность от осуществления аккредитивных расчетов и принимаемый банком в этом случае риск.
Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является системное изучение и анализ современных возможных ситуаций, при которых российские банки оказываются перед выбором оптимального вида аккредитива, а также построение математической модели решения данной проблемы по методу анализа иерархий.
Задачи исследования:
^проанализировать основные управленческие уровни банка, участвующие в принятии решения по аккредитивной сделке;
^рассмотреть особенности аккредитивных расчетов, обусловленные не только экономическими, но и юридическими факторами;
^определить условия применения метода анализа иерархий в практической деятельности российских банков при выборе оптимального вида аккредитива;
=>выделить и охарактеризовать критерии, по которым производится сравнение альтернатив;
=>построить математическую модель для оптимизации выбора эффективного вида аккредитива по методу МАИ;
=>решить практическую задачу с применением данной модели.
Теоретической базой диссертации являются нормативные документы, затрагивающие вопросы, относящиеся к теме работы, монографии как отечественных, так и зарубежных авторов, а также публикации в специализированных периодических изданиях. Кроме того, в диссертации используются фактические материалы о работе в области документарных аккредитивов одного из российских банков, в деятельности которого документарные аккредитивы занимают одну из ведущих позиций.
Методологической основой исследования является системный анализ и теория принятия решений. Опираясь' на общую схему процесса принятия решений, были рассмотрены основные ее этапы применительно к задаче выбора эффективного вида аккредитива. На заключительном этапе, представляющем собой построение математической модели, использовался метод анализа иерархий, который является наиболее приемлемым при решении практических задач в документарном бизнесе.
Научная новизна диссертации состоит в разработке концепции выбора банком оптимального вида аккредитива с использованием метода анализа иерархий и заключается в следующем:
1. Раскрыта двойственная (расчетно-кредитная) природа аккредитива. Расчетная природа аккредитива заключается в том, что он является способом исполнения денежных обязательств контрагентов по торговому контракту. Кредитная природа аккредитива - в том, что он представляет собой долговое обязательство банка-эмитента. Кредитная природа аккредитива выражается и в отдельных элементах кредитования, используемых при проведении
аккредитивных расчетов, в частности, при непокрытом аккредитиве банк-эмитент кредитует импортера; или исполняющий банк кредитует банк-эмитент.
2. Определены качественно новые статусы руководства банка, специалиста банка по документарным операциям, государственных и судебных органов стран контрагентов, международных организаций и банков-корреспондентов как участников процесса принятия решения с точки зрения системного анализа. При этом каждый из участников выполняет свои функции, которые позволяют рассматривать деятельность всех вышеупомянутых субъектов под новым углом зрения:
•функция руководства банка заключается в постановке задачи и главных приоритетов при решении задачи; при этом данные приоритеты могут носить как объективный, так и субъективный характер;
•функция специалиста по документарным операциям заключается в присвоении бальных оценок каждому из критериев, по которым производится сравнение различных видов аккредитива;
•функция государственных и судебных органов, международных организаций и банков-корреспондентов заключается в установлении ограничительных мер или, наоборот, различных послаблений, которые оказывают влияние на расчеты по документарному аккредитиву.
3. Выявлена взаимосвязь между определенными нормами российского законодательства и оптимизацией выбора вида аккредитива. При этом одни нормы отечественного законодательства, особенно в области валютного регулирования и контроля, являются факторами увеличения рисков банка и учитываются в модели оптимизации выбора вида аккредитива, как ограничительные, а другие, наоборот, предоставляют для банка возможности расширения потенциальной клиентуры по операциям по документарным аккредитивам:
•использование переуступки валютной выручки при экспортных расчетах является ограничительным фактором, поскольку механизм
проведения такой операции нечетко прописан в законодательстве, что несет в себе риск штрафа со стороны ЦБ РФ;
• установлено, что количественное увеличение аккредитивных операций произошло под влиянием законодательных ограничений по покупке иностранной валюты импортером под авансовый платеж за товары, поскольку в этом случае аккредитив является более выгодной формой расчетов.
4. Автором разработаны критерии оптимизации банками выбора эффективного вида аккредитива. Они подразделены на две группы -определяющие выгоды и характеризующие риски. Построены схемы, отражающие иерархическое представление критериев, влияющих на них факторов и сравниваемых видов аккредитивов.
5. Доказано, что метод анализа иерархий (МАИ) является одним из возможных методов оптимизации выбора эффективного вида аккредитива, поскольку условия, в которых российские банки осуществляют выбор оптимального вида аккредитива, удовлетворяют условиям этого метода: информация является неточной или неполной; выбор одной альтернативы из нескольких можно осуществлять на основе не одного, а множества разнообразных критериев как количественного, так и качественного характера:
•информационные условия при выборе эффективного вида аккредитива российскими банками неопределенные.
•при оптимизации выбора вида аккредитива также учитываются критерии различного характера (например, размер комиссионного вознаграждения - количественный критерий, а деловая репутация клиента -качественный критерий).
Практическая значимость работы. В диссертации разработана адаптированная к российским условиям и конкретным ситуациям математическая модель, которая позволяет специалисту по аккредитивным расчетам на основе своих оценок (или оценок руководства банка) всех относящихся к исследуемой проблеме критериев (которые уже заранее
включены в модель) получить результат, показывающий эффективное в данном случае решение, т.е. оптимальный вид аккредитива.
Данную математическую модель можно с легкостью автоматизировать в виде внутрибанковского программного продукта, что значительно сократит время на принятие решения, уменьшит меру ответственности сотрудника, принимающего решение (тем самым, можно сократить и расходы на его заработную плату), а также повысит эффективность принимаемого решения и степень доверия к нему, поскольку в основе смоделированного решения лежит системный научный подход.
Глава 1. Внутренняя и внешняя среда банка и ее влияние на
выбор вида аккредитива.
1.1. Сравнительный анализ различных подходов к определению аккредитива.
При проведении торговой операции чрезвычайно важен правильный выбор формы расчетов, поскольку это позволяет контрагентам снижать расходы и риск невыполнения противоположной стороной своих обязательств по контрактам и договорам.
Исходя из российского законодательства аккредитив представляет собой форму безналичных расчетов, что зафиксировано в Гражданском Кодексе Российской Федерации, в части второй статьи 862 "Формы безналичных расчетов" пункте 1: "При осуществлении безналичных расчетов допускаются расчеты платежными поручениями, по аккредитиву (выделено мною - Н.Л.), чеками, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах..." Кроме того, в Положении ЦБ РФ № 2-П от 12 апреля 2001г. "О безналичных расчетах в Российской Федерации" в п. 1.2 расчеты по аккредитиву определяются, как форма расчетов.
В российской экономической литературе также в большинстве источников относят к форме расчетов. При этом форму расчетов определяют следующим образом: "Форма расчетов - установленная законодательством специфическая форма движения, присущая определенному платежному инструменту в платежном обороте."1 Следовательно, форма расчетов регулирует организационную сторону проведения расчетов, подразумевающую определенных участников, сроки проведения расчетов, порядок их проведения и другие условия. Согласно приведенному выше определению конкретная форма расчетов связана со специфическим платежным инструментом, а, значит, определенный платежный инструмент должен соответствовать и
1 Банковское дело.: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Ллврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002. - с. 368.
аккредитивной форме расчетов. Однако таким платежным инструментом будет являться документ, также называемый аккредитивом.
Подтверждение тому, что аккредитив может быть определен в качестве платежного инструмента можно найти и в нормах российского законодательства, где в том же Положении ЦБ РФ № 2-П от 12/04/01 в п.2.3 дается иное определение аккредитива, уже как расчетного документа, который представляет собой "оформленное в виде документа на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа:
- распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;
- распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем)."
Таким образом, аккредитив представляет собой, с одной стороны, форму расчетов, которая определяет специфический способ исполнения денежных обязательств, регулирующий организационную сторону проведения торгово-расчетных операций, а, с другой стороны, аккредитивом называется вещественное выражение данной формы расчетов, т.е. он является платежным инструментом (расчетным документом). Следует отметить, что поскольку понятийный аппарат при классификации элементов платежной системы окончательно не стандартизован, в литературе можно встретить и такие обозначения аккредитива, как "метод платежа" или "метод расчетов", что, однако, не меняет сути определения аккредитива.
Если обратиться к истории развития аккредитива, то первым появился такой платежный инструмент, как аккредитивное письмо. Еще в конце XIX -начале XX вв. в банках (в том числе и российских) существовали для предоставления соответствующих услуг клиентам отделы переводов и аккредитивных писем. Существовавшая тогда форма аккредитивов относилась к так называемым денежным аккредитивам. Денежный аккредитив
представляет собой именной документ, который выдается банком лицу, внесшему определенную сумму и желающему получить ее в другом городе страны или за границей. Некоторые экономисты сравнивают такую форму аккредитива с дорожными чеками, поскольку применяется денежный аккредитив в основном частными лицами, совершающими деловые и туристические поездки внутри страны и за рубежом. Следует отметить, что в качестве формы расчетов за проданные товары данный аккредитив не используется и не использовался, но несмотря на это, денежный аккредитив явился прародителем документарного аккредитива, который представляет собой одну из самых "молодых" форм расчетов, т.к. требует развитой банковской системы, появившейся лишь в прошлом веке и превратившейся в международную лишь в нынешнем столетии.
Документарный характер расчетов предполагает, что расчеты осуществляются на основе различного рода коммерческих документов (денежно-расчетных, платежных, товарных, транспортных, страховых и.т.д.), перечень которых и их характеристика определяются, в первую очередь, условиями торговых контрактов и договоров.
Следует отметить, что аккредитивная форма расчетов применяется прежде всего в международных расчетах. По отдельным оценкам в России аккредитивами обслуживается не более 10% товарооборота по импорту и примерно 40-50% по экспорту.1 Что касается внутренних расчетов страны, но к концу 90-х годов на долю данной формы приходилось лишь от 0,1 до 5% платежного оборота в различных регионах.2 Такое незначительное применение аккредитивов во внутреннем платежном обороте России объясняется прежде всего нестабильной финансовой ситуацией и высокой степенью инфляции, а в таких условиях использование аккредитивов, открываемых обычно на
1 Банковское дело.: Учебник - 2-е изд., перераб. и доп./ Под ред. О.И. Лаврушпна. - М.: Финансы и статистика, 2002. - с. 398.
2 Банковское дело.: Учебник - 2-е изд., перераб, и доп./ Под ред. О.И. Лаврушпна. - М.: Финансы и статистика, 2002.-с. 398.
продолжительный срок, нецелесообразно в связи с обесценением суммы рублевого покрытия покупателя.
Основным документом, который регулирует аккредитивные операции в иностранной валюте при осуществлении внешнеторговых расчетов являются "Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов" (далее - УПОД), публикация МТП № 500, редакция 1993 года. В этой связи следует отметить, что одна из особенностей аккредитива заключается в том, что данная форма расчетов в процессе своего развития стала прежде регулироваться нормами международного права, а не внутригосударственными законодательными нормами, и до сих пор во внутренних законах большинства стран аккредитив никак не регулируется, хотя и используется во внешнеторговых расчетах.
Как было отмечено выше, в России такие внутригосударственные нормы существуют, однако они в определенных моментах не согласуются с УПОД. Это касается и самого определения аккредитива. Так, например, в ПС РФ при определении расчетов по аккредитиву не содержится ссылки на документарный характер операции, хотя условие о предоставлении документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива, вынесено в отдельную статью (статья 870). Из этого некоторые российские юристы делают вывод, что российское гражданское законодательство признает только документарные аккредитивы, хотя термин "документарный" не употребляется.
Противоположностью документарному аккредитиву, на наш взгляд, следует считать не столько денежный аккредитив (в силу иной сферы его применения), сколько так называемый "чистый" аккредитив, или резервный аккредитив (типа "стэнд-бай"). Используется резервный аккредитив в тех случаях, когда в силу местного законодательства банки не могут выдавать гарантий. Прежде всего, к такой уловке прибегают в США, где в соответствии с юрисдикцией большинства федеральных штатов гарантии не могут
выставляться банками. По "чистому" аккредитиву деньги могут быть получены без предъявления товаросопроводительных документов. В Российской Федерации нет каких-либо ограничений по выдаче банками гарантий, и, следовательно, использование "чистого" аккредитива нецелесообразно.
Что касается денежного аккредитива, то и его использование утратило в настоящее время свою актуальность с введением электронных способов расчетов (кредитных карт).
Таким образом, отсутствие в российском законодательстве по отношению к аккредитиву термина "документарный" можно объяснить нецелесообразностью применения в России денежного аккредитива и "чистого" аккредитива, т.е. не документарных его форм.
Принимая во внимание сложную внутреннюю структуру аккредитива, разнообразие его видов и представляемые им для банка и клиента возможности, следует рассмотреть особенности данной формы расчета с различных точек зрения.
Прежде всего, обращает на себя внимание способность аккредитива выступать в роли универсального банковского инструмента, благодаря которому можно как привлекать денежные средства, так и размещать их. Например, рассмотрим наиболее распространенный в России безотзывный покрытый аккредитив. С одной стороны, денежные средства импортера поступают в распоряжение банка на заранее оговоренный и зачастую весьма продолжительный срок, а проценты (как, например, при срочном депозите) за пользование этими средствами банк при этом не выплачивает. Таким образом, безотзывный покрытый аккредитив для банка-эмитента является наиболее привлекательным способом привлечения ресурсов. Если иметь ввиду, что сумма аккредитива в основном бывает весьма значительна, то можно сказать, что аккредитив - одни из самых дешевых привлеченных ресурсов банка. Таким образом, аккредитив, в отличие от других методов платежа, является для банка источником не только комиссионного дохода, а также и одним из наиболее
эффективных с точки зрения затратного подхода способов привлечения средств. Однако с другой стороны, открытие аккредитива может быть произведено за счет кредита, предоставляемого банком своему клиенту. Следовательно, с помощью аккредитива банк может не только привлекать, но и размещать денежные ресурсы, получая при этом процентный доход. В силу вышеизложенного можно сделать вывод об активно-пассивной природе аккредитива с точки зрения банка, что дает возможность обособить аккредитив от прочих форм расчетов.
При любой форме расчетов в той или иной степени применяются элементы кредитования. Однако особенность аккредитивной формы расчетов заключается в том, что кредитные отношения связывают не только продавца и покупателя, а всех участников операции: контрагентов, банк-эмитент, банки-корреспонденты. Так, например, при непокрытом аккредитиве банк-эмитент кредитует импортера; или другой пример присутствия кредитного механизма в аккредитивной форме расчета - исполняющий банк кредитует банк-эмитент (или рамбурсирующий банк). Следовательно, по мере развития данной формы расчетов произошло глубокое проникновение кредитных элементов в саму процедуру ее проведения.
С точки зрения наличия кредитных элементов в самом определении аккредитива целесообразно обратиться к упоминавшимся выше "Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов".
Унифицированные правила определяют документарный аккредитив как "соглашение, как бы оно ни именовалось, посредством которого банк (банк-эмитент), действуя по заявке и в соответствии с инструкциями клиента-импортера (приказодателя аккредитива) либо от своего имени:
* обязан произвести платеж третьей стороне (бенефициару) или ее приказу или должен акцептовать и затем оплатить переводные векселя, выставляемые бенефициаром;
* обязан уполномочить другой банк произвести платеж по аккредитиву или акцептовать и затем оплатить эмитированные по аккредитиву тратты;
* обязан уполномочить другой банк произвести негоциацию (купить или учесть) указанных документов всегда при соблюдении условий и сроков открытого аккредитива."'
Обязательство произвести платеж является долговым обязательством, которое возникает у банка-эмитента. Следует отметить, что при других формах расчетов обязательства заплатить третьей стороне (при соблюдении всех необходимых условий) независимо от платежеспособности покупателя у банка не возникает. Следовательно, такая характеристика, как наличие долгового обязательства в самом определении аккредитива (причем в самом распространенном его определении, поскольку Унифицированным правилам подчиняются подавляющее большинство аккредитивных расчетов в России и за рубежом), подтверждает кредитную природу аккредитивных расчетов.
Принимая во внимание вышеизложенное, рассмотрим, каким образом некоторые характеристики кредита трансформировались в аккредитивной форме расчетов.
Во-первых, с аккредитивной сделкой неотрывно связан механизм рамбурсирования, иными словами, механизм возмещения платежа. Особенность заключается в том, что при кредитной сделке принцип возвратности распространяется на отношения двух сторон (кредитора и заемщика), то в аккредитивной сделке таких сторон может быть три и более (например, банк-эмитент, приказодатель, исполняющий банк, рамбурсирующий банк).
Во-вторых, принцип платности, который при кредитной сделке предполагает получение кредитором процентного дохода, при аккредитивной
' Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. Публикация МТП № 500. - М.: Консалтбанкир, 1997. |
