Введение
Актуальность темы. Низкая эффективность производства сельскохозяйственной продукции и утрата значительной части ресурсного потенциала в условиях де- фицита капиталов как краткосрочного, так и долгосрочного характера предопределяют необходимость рационального использования финансовых ресурсов АПК страны и его аграрной сферы.
На сложившееся финансово-экономическое положение сельхозтоваропроизводителей негативное влияние оказывают система ценообразования, сокращение государственной поддержки агропромышленного производства и низкая покупательская способность населения, либерализация внешнеэкономической деятельности и другие факторы, совокупность которых привела к снижению объемов производства, деградации материально-технической базы аграрного сектора и крайне неудовлетворительному состоянию социальной сферы села. Применяемые формы и методы государственного регулирования не обеспечивают сбалансированности и стабильности сельскохозяйственного производства.
В этих условиях исключительно важное значение приобретает обоснование по-требности и мер эффективного использованиянкац собственны^)так и заемных источников, особенно - инвестиционной деятельности. В этой связи в развитии аграрного сектора экономики особое место отводится механизму финансового обеспече-ния, в составе которого важнейшая роль принадлежит системе кредитования.
К проблеме организации сельскохозяйственного кредитования в разные годы обращались известные русские и зарубежные ученые, среди которых: А.Н. Анцыфе-ров, Дж. Генри, М.Я. Герценштейн, В.В. Морачевский, М.И. Туган-Барановский, С.С. Хрулев, А.В. Чаянов, Б. Ульпи. Их работы посвящены вопросам организации кооперативного и поземельного кредита, а также финансово-кредитной политике правительства по отношению к крестьянству.
В современной экономической литературе системе сельскохозяйственного кредитования внимания уделяется явно недостаточно. Фрагментарно современные под- ходы к организации кредитования субъектов аграрного сектора экономики находят отражение в работах Г.Ф. Белоусенко, Э.А. Сагайдака, Е.В. Серовой, В.Н. Хлыстуна. Особо подчеркнем ограниченность разработок сельскохозяйственного кредитования как системы в современных рыночных условиях. Работы И.Л. Бубнова, В.В. Гера-
щенко, Л.Н. Красавиной, О.И. Лаврушина, М.М. Усоскина содержат теоретические основы кредита и банковского дела, хотя реформирование банковской системы слабо учитывает структуру и финансовые потребности реального сектора экономики, особенно - предприятий аграрного сектора. К работам, учитывающим особенности производственного цикла и состояние аграрного сектора экономики, можно отнести ограниченное число трудов, например, М.А. Лишанского, И.Б. Масловой, В.М. Пахо- \ ь мова, А.А. Хандруева. В итоге представители, например, малых форм аграрного* л/ бизнеса в отсутствие доступа К 6?чшУтКИМ кредитам восполняют_деФицит средст п за счет финансовой и технической поддержки в рамках некоторых международных I программ. Неоднократные реорганизации банковской системы не дали нужных ре-' зультатов и свидетельствуют об отсутствии научной проработки проблем финансово-кредитного обслуживания аграного сектора экономики и актуальности ее решения.
Решение проблемы доступности для сельхозтоваропризводителей финансовых ресурсов на условиях их возвратности охватывает организационно-экономические и правовые аспекты взаимодействия участников финансово-кредитных отношений. Недостаточно обоснованная методология их организации и регулирования привела к недоступности кредитов для большинства сельхозтоваропроизводителей и их заме-. щение различными формами организации хозяйственных расчетов, поименованных в Гражданском кодексе Российской Федерации коммерческим кредитованием. Комплекс перечисленных теоретических и практических проблем определил актуальность и предопределил выбор темы настоящего исследования.
Цель диссертационного исследования состоит в обосновании методологии и конфетных предложений, обеспечивающих эффективное функционирование системы сельскохозяйственного кредитования.
В соответствии с этим были решены следующие задачи:
• изучены теоретические основы системы сельскохозяйственного кредитования как специфической категории финансово-экономических отношений;
• обобщен отечественный и зарубежный опыт организации кредитования аграрного сектора экономики;
• обоснованы основные направления развития кредитно-банковского обслуживания субъектов сельскохозяйственного производства;
• разработаны предложения по оптимизации организационно-экономических отношений сельхозтоваропроизводителей с институтами финансового рынка;
• предложен механизм мобилизации финансовых средств, расширяющий источники инвестирования в производственную и социальную сферу села.
Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, связанные с привлечением финансовых источников производственно-хозяйственной деятельности субъектов сельского хозяйства на принципах возвратности.
Объект исследования - процесс^обеспечения сельскохозяйственного производства заемными ресурсами.
Методы исследования. Теоретической и методологической базой исследования послужили труды ученых - экономистов и практиков в области кредитования сельского хозяйства, законодательные акты и нормативные документы, разработки научно-исследовательских учреждений, специальная справочная литература.
В анализе отечественного и зарубежного опыта использованы методы монографический и системного анализа. Разработка организационно-правовых и экономических аспектов диссертации основывалась на конструктивном и абстрактно-логическом методах исследования.
Научная новизна результатов исследования заключается в следующем:
• обоснована методология совершенствования системы сельскохозяйственного кредитования в России, предусматривающая: соответствие структуры финансового рынка структуре укладов аграрной экономики и социальному характеру кооперативного кредитования; приоритетное развитие организованного сельскохозяйственного кредитования с участием государства,
• разработана функциональная модель системы сельскохозяйственного кредитования, учитывающая особенности формирования финансов сельхозтоваропроизводителей и уровень их развития, способствующая оптимальному взаимодействию субъектов финансового рынка;
• обоснованы предложения по организации инвестиционного кредитования и его инфраструктуры с применением ипотечного механизма и финансовых инструментов фондового рынка.
6
Практическое значение исследования. Результаты исследования могут быть использованы в реализации программ стабилизации и развития АПК и его отдельных отраслей, обосновании и оценке инвестиционных проектов, выработке концепции развития системы кредитования на региональном уровне. Методические разработки могут быть использованы в качестве учебно-методической литературы в сельскохозяйственных вузах и системе повышения квалификации работников агропромышленного производства.
Диссертация выполнена в соответствии с планом научных исследований ГНУ ВНИЭТУСХ и является составной частью проблемы «Разработать научные основы функционирования рынка на федеральном и региональном уровнях» (№ гос. per. 01.960.007307).
Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения диссертации были доложены на научно-практической конференции «Структурные преобразования регионального АПК: экономические проблемы и решения» (Москва, 2002 г.). Предложения по совершенствованию банковского обслуживания субъектов сельскохозяйственного производства учтены Министерством сельского хозяйства при разработке мероприятий по повышению эффективности государственной поддержки агропромышленного производства.
Публикации. По теме диссертации автором опубликовано 5 научных работы общим объемом 9,4 п.л.
Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы и приложений, изложена на 139 страницах компьютерного текста, включает 16 таблиц, четыре рисунка и четыре диаграммы.
Глава 1. Научные основы сельскохозяйственного кредитования 1.1. Понятие и сущность системы сельскохозяйственного кредитования
В условиях реформирования экономики значительная роль отводится совершенствованию финансово-кредитного обслуживания субъектов АПК и в особенности сельхозтоваропроизводителей. В этой связи встает важная задача формирования эффективной системы сельскохозяйственного кредитования. С целью лучшего понимания и рассмотрения сути проблемы обратимся к понятийному аппарату, раскрывающему ее содержание.
Под системой понимается совокупность элементов, находящихся в отношениях и связях между собой и образующих определенную целостность, единство1.
Понятие системы органически связано с понятиями целостности, элемента, подсистемы, связи, отношения, структуры и др.
Целостность определяется как внутреннее единство объекта, его отдифферен-цированность от окружающей среды, а также сам объект, обладающий такими свойствами. Понятие целостности играет существенную роль в тех случаях, когда задача исследования заключается в получении синтетического знания об объекте и когда сам объект является достаточно сложным.
Под структурой понимается строение и внутренняя форма организации системы, выступающая как единство устойчивых взаимосвязей между ее элементами, а также законов данных взаимосвязей2.
Для системы характерно не только наличие связей и отношений между образующими ее элементами, но и неразрывное единство со средой, во взаимоотношениях с которой система проявляет свою целостность. Любая система может быть рассмотрена как элемент системы более высокого порядка, в то время как ее элементы могут выступать в качестве системы более низкого порядка.
Многоуровневость (иерархичность) характеризуют строение системы и ее поведение: отдельные уровни системы обусловливают определенные аспекты ее поведения, а целостное функционирование оказывается результатом взаимодействия всех ее уровней.
Философский словарь/ Под ред. И.Т. Фролова. - 5-е изд. - М.: Политиздат, 1986. - С. 427.
2 Там же. - С. 462.
8
К наиболее сложным типам относятся целенаправленные системы, поведение которых подчинено достижению определенной цели, и самоорганизующиеся системы, способные в процессе функционирования изменять свою структуру.
Различаются системы однородные, состоящие из однородных элементов, и разнородные, в которые включены элементы разнородной природы. Объективная сложность системы пропорциональна множественности ее элементов, количеству уровней и подсистем, многообразию связей между ними, степени автономии ее частей. При этом управленческая сложность относительна и может, например, понижаться при неизменной объективной сложности.
Существует ряд методов преодоления управленческой сложности системы: декомпозиция (разложение системы на ряд подсистем), агрегирование (соединение некоторого класса ее элементов, подсистем в более общую подсистему), моделирование и др., что будет учтено нами в дальнейшем.
Для более полного представления проблемы рассмотрим суть кредита вообще и особенности его проявления в аграрной экономике.
Кредит - слово латинского происхождения и буквально означает «верить, доверять». Поэтому в научном смысле под кредитными сделками и отношениями понимаются такие, в основе которых в той или иной степени лежит доверие.
Некоторые экономисты XIX века (Pay, Бруно-Гильдебранд, Кон, Вагнер и др.) придавали доверию решающее или преобладающее значение при определении самого понятия кредита. Другие же, такие как Рошер, Милль, Дитцель, отводили доверию второстепенную роль, перенося центр тяжести на другие, более объективные условия обеспечения соответствующей сделки. Действительно, в одних сделках большую роль играет доверие к определенному лицу или группе лиц, и тогда кредит называли личным. В других преобладает значение материального обеспечения, и тогда кредит называли реальным, т.е. вещным, или залоговым. Поскольку оба эти вида кредита существуют в реальности, то и спор об абсолютной роли доверия был признан излишним.
В науке постепенно складывались различные трактовки понятия кредита вообще и сущности кредитных отношений в особенности. Так, например, в XVII! веке зародилась натуралистическая теория, обоснованная А. Смитом и Д. Рикардо. Ее суть - в трактовании кредита как способа перераспределения материальных ценностей в
9
натуральной форме. Одним из основных постулатов этой теории было мнение, что ссудный капитал тождественен действительному.
Иные трактовки выдвигали представители капитапотворческой теории (Дж. Ло), которые отождествляли кредит с деньгами и богатством. Однако, эта теория ошибочно трактовала кредит, считая, что деньги, кредит и капитал - одинаковые понятия. Они считали, что именно банки создают капитал посредством своих активных операций и не учитывали, что размеры банковских заемных средств определяются условиями воспроизводства.
Последователем этой теории в начале XX века был и Дж. Кейнс. Именно он и его последователи использовали основы капиталотворческой теории и обосновали принципы кредитного регулирования экономики. Для того, чтобы стимулировать производство и потребительский рынок, необходимо способствовать расширению инвестиций путем снижения ссудного процента, что в конечном итоге увеличит производство и потребительский спрос, снизит безработицу.
Капиталотворческая теория помимо кейнсианской и неокейнсианской школ денежно-кредитного регулирования получила развитие и в теории монетаризма. Ее концепция состояла в использовании основных инструментов регулирования экономики - денежной массы и процентной ставки, а также чередования кредитных экспансий и рестрикций.
В современной экономической науке сложились две концепции теории кредита - перераспределительная и фондовая. В первом случае кредитные отношения трактуются как аккумуляция денежных средств и передача их кредитным организациям, хозяйствующим субъектам и отдельным лицам во временное пользование с обязательным возвратом в установленный срок и внесением платы (B.C. Геращенко, Н.Г. Сычев, Б.Г. Болдырев, В.В. Лавров и др.). Сторонники второй концепции характеризуют кредит как движение ссудного фонда (М.И. Волков, Л.К. Воронова, А.Я. Ротлей-дер, Г.А. Шварц и др.). Согласно данной теории, между кредитором и заемщиком могут быть разнообразные субъекты воспроизводственного процесса, и отношения между ними будут кредитными, если они по своим свойствам характерны для кредита в целом.
Основные различия современных теорий сводятся к следующим.
1. Как правило, сторонники перераспределительной концепции кредита рассматривают кредитные отношения как отношения банка (государства) с другими уча-
10
стниками общественного производства. Сторонники фондовой трактовки исходят из необходимости того, что основой является ^щедихкак экономическая категория.
2. Согласно перераспределительной теории объектом передачи выступают временно свободные денежные средства, оседающие на счетах в банке и у населения, а также находящиеся в обращении. По фондовой теории кредита объектом пе-
редачи средств по временное пользование является ссуженная стоимость.
3. Согласно перераспределительной теории началом движения кредита является аккумуляция средств. Сторонники фондовой теории исходной стадией кредита считают размещение ссуженной стоимости.
В развитии понятия «кредит» всегда остро стоял вопрос источников его погашения. Совершенствование теории и практики кредитования пришло к выводу о том, что основным источником погашения кредита является доход заемщика (выручка от реализации произведенного товара). Это, в основном касается кредитов, используемых на производственные цели. Что же касается обеспечения возврата кредита (залог во всех его проявлениях, страховой полис, поручительство и прочее), то оно носит второстепенный (дополнительный) характер и позволяет гарантировать возврат ссуженной стоимости в случае непредвиденных обстоятельств.
Наиболее распространенными формами кредита считаются ссуда (заем) - непосредственно кредитные отношения, и купля-продажа в долг или в рассрочку. Объектом кредитных отношений признавались не только деньги и другие реальные ценности, но также трудовые действия и услуги.
Сам по себе кредит еще не является источником новых капиталов с точки зрения их возникновения, но является условием, позволяющим расширить производство и обращение ценностей.
Кредит также может служить и для целей потребления, поэтому принято различать кредиты потребительский и производительный. Различие между ними сводится к следующему: в первом случае заемщик стремится при помощи кредита пополнить недостаток своих доходов, во втором - капитала. Заем в первом случае делается ради удовлетворения таких потребностей, которые не могут быть покрыты текущими доходами, погашение долга все же будет производиться из тех же доходов. В свою очередь производительный кредит преследует такую цель, чтобы при помощи займа увеличить свой капитал, а, следовательно, и доход.
11
До развития капиталистической системы потребительский кредит преобладал настолько, что производительные свойства кредита упускались из виду. Поэтому и всякую плату за пользование кредитом рассматривали как ростовщическую.
Проведение границы между сферами производительного и потребительского кредита не всегда возможно, особенно это затруднительно в сфере малого и среднего агробизнеса. Так, продовольственные нужды по существу могут носить и потребительский характер. Но поскольку фермеры, владельцы личных подсобных хозяйств и другие представители ведут самостоятельный и независимый бизнес, то в этой сфере бывает сложно различить кредиты, полученные на личное потребление (например, приобретение молодняка свиней), с одной стороны, и на проведение посевной -с другой. Безусловно, какая-то часть полученной сельскохозяйственной продукции пойдет на употребление в семье, другая часть может быть реализована на рынке.
Кредитные сделки и операции по способу их осуществления подразделяются на непосредственные и посреднические. Первые совершаются непосредственно заимодавцем (кредитором) и заемщиком (дебитором) в простейших кредитных сделках (заем, продажа с условием рассрочки оплаты и т.п.). Субъектами этих сделок являются физические и юридические лица и учреждения, не занимающиеся специально кредитными операциями. Раньше сюда относились займы под долговые расписки, векселя, залог различных ценностей и имущества, а также поручительство отдельных лиц. Все такие сделки подвергаются регулированию частно-правового характера в силу индивидуальности сделок. В условиях современной России примерами таких сделок можно считать так называемой товарное, в т.ч. государственное, кредитование сельхозтоваропроизводителей, взаимокредитование в рамках агропромышленных формирований (агрохолдингов, агрофирм и пр.).
Если же кредитные операции производятся лицами и особенно учреждениями, специально этим занимающимися и являющимися посредниками между частными капиталами и некредитными учреждениями, то это уже операции посреднические. К ним относятся всевозможные банковские операции, проводимые как более сложны-\ Ал\л кредитными__организациями, так и отдельными банками, кредитными кооперативами, которые в современной России получили наибольшее распространение в последнее пятилетие. Посредническая роль кредитных организаций выражается в том, что они оперируют не только собственными капиталами, но и суммами, привлеченными от частных лиц путем приема различного рода вкладов и заимствований.
12
Кредитные операции различаются по срокам (кратко-, средне- и долгосрочные), а также по способам обеспечения - личный и реальный (залоговый) кредит. Так, личный кредит реализуется в индивидуальной и товарищеской (взаимной) формах. При этом в учреждениях, основанных на кооперативных началах, гарантией служит круговая порука членов, когда обеспечение заключается, главным образом, в трудоспособности членов, как это было в России в учреждениях мелкого кредита (ссудосбере-гательных, кредитных и прочих товариществах). Ограниченная ответственность применяется во взаимных кредитных организациях, основанных на денежных паях. При этом размер кредита обуславливался определенным процентным отношением к вносимой вперед части пая. Среднее место между этими видами занимал поручительский кредит, выражающийся в выдаче и особенно учете векселей с соответственными подписями поручителей.
Реальный кредит распадается на несколько видов в зависимости от обеспечения его погашения - под залог движимого или недвижимого имущества. Примечательно, что кредиты обеспеченные движимым имуществом, подразделялись на ломбардные (под обеспечение драгоценностями, ценными бумагами и т.д.), товарные, варантные (обеспечением служили поклажные расписки - варанты).
К кредитам под обеспечение недвижимым имуществом относили поземельный, иногда именуемый ипотечным. Однако в юридическо-правовом смысле такое название применимо только в случае наличия и ведения ипотечных книг, г / В Большой энциклопедии- сельскохозяйственный кредит подразделяется на три вида - личный краткосрочный, мелиоративный и ипотечный (долгосрочный). Наибо- удобным видом сельскохозяйственного кредита признается долгосрочный, свя-
занный с постепенной амортизацией долга (23). Он осуществляется при посредстве особых ипотечных банков и соединяется с выпуском долгосрочных закладных листов на сумму выданных под залог земли и постепенно погашаемых ссуд.
Личный краткосрочный сельскохозяйственный кредит производился особыми кредитными учреждениями, не представляя собой типичного сельскохозяйственного кредита, под которым понимался только долгосрочный ипотечный, так как долги, помещенные в землю, не могут погашаться в краткие периоды. Например, в Германии в оказании краткосрочного сельскохозяйственного кредита огромную роль играли ссудосберегательные кассы и кредитные товарищества. Некоторые операции сельскохозяйственного кредита совершали также крупные частные и государственные
13
кредитные учреждения (сельская центральная касса, центральная касса для товариществ, центральная ссудная касса и сельский банк для товариществ).
Во Франции личный сельскохозяйственный кредит достигался обществами /узЪмледельческого кредита и мелкими кассами райффайзенского типа. Первые общества устраивались при сельских синдикатах, члены которых были связаны круговой порукой. Их векселя учитывались из средств национального банка при посредстве окружных касс. Попытки устройства в конце XIX века специальных банков не возымели успеха. Сельские кассы, в свою очередь, пришли к объединению в союз.
В Австрии краткосрочный сельскохозяйственный кредит осуществлялся многочисленными кооперативными организациями и банками мелкого кредита, образующимися на правительственные субсидии. В Италии краткосрочный сельскохозяйственный кредит имел отчасти благотворительный характер и выдавался натурой (главным образом - хлебом) или деньгами (например, на покупку скота).
В Российской империи краткосрочный сельскохозяйственный кредит оказывали государственный банк и частные коммерческие банки в виде соло-вексельной операции, а также ипотечные земельные банки. Ссуды на разные сельские нужды предоставлялись также и ссудосберегательными и кредитными товариществами.
Для того, чтобы определить сущность сельскохозяйственного кредита, необходимо рассмотреть структуру кредита вообще^его основу, а также стадии движения.
Как объект исследования, кредит состоит из элементов и, прежде всего, субъектов его отношений, находящихся в тесном взаимодействии друг с другом. Кредитор и заемщик появляются во всех случаях. Элементом структуры кредита является также и то, что именно передается от кредитора к заемщику, т.е. характер ссуженной стоимости. Благодаря кредиту стоимость, временно остановившаяся в своем движении, переходит к новому владельцу и ускоряет воспроизводственный процесс. Таким образом, стоимость, авансированная посредством кредита, создает основу для непрерывности кругооборота производственных фондов.
Размещение стоимости как начальный этап кредитных отношений характерно для всех форм кредита, в то время как ее аккумуляция не всегда предшествует началу кредитования.
Для того, чтобы раскрыть сущность кредита, необходимо определить его основу^ В современной экономической литературе материальным основанием кредита в наиболее общем виде обычно считается товарное производство, более конкретно -
14
кругооборот капиталов субъектов производства. Однако основа федита - это наиболее глубокая часть сущности кредитных отношений, то, чем она определяется.
Главным в сущности федита некоторые авторы считают уплату ссудного процента. Однако имеются многочисленные примеры беспроцентных ссуд. Мы же придерживаемся точки зрения, что основой федита является возвратность, которая вне зависимости от стадии движения ссуженной стоимости выступает всеобщим свойством кредита. Возвратность базируется на материальных процессах, завершении кругооборота стоимости, ее высвобождении, которое подготавливает почву для погашения кредита. Экономической основой возврата кредита является кругооборот средств заемщика.
Таким образом, основа кредита состоит в передаче кредитором заемщику ссуженной стоимости для использования в интересах общественных потребностей на началах возвратности.
Продолжением анализа сущности кредита выступают его функции (табл. 1).
Таблица 1 Функции кредита как проявление его сущности (67)
Кредит - самостоятельная экономическая категория
Сущность кредита - перераспределение временно свободных денежных средств общества
Функции - конкретные проявления сущности кредита
Перераспределительная
Воспроизводственная
Замещения
Стимулирующая
Роль кредита в воспроизводственном процессе
Авансирование кругооборота капитала
Авансирование расширенного воспроизводства
Под функцией замещения понимается замещение действительных денег денежными знаками, являющимися долговыми обязательствами государства; в процессе обращения наличные денежные знаки, в свою очередь замещаются векселями, чеками, безналичными расчетами с банковских счетов.
Кредит как экономическая категория имеет свои формы. В советский период выделялись следующие формы федита: банковский, коммерческий, потребитель-
15
ский, государственный, международный; иногда к ним причислялись и такие формы кредита, как межхозяйственный, межправительственный, фирменный, гарантированный.
Кроме этого, дифференцировались следующие формы кредитных отношений:
• прямое банковское кредитование;
• натуральные кредитные отношения;
• мобилизация сбережений населения через сберкассы;
• государственные займы;
• продажа населению товаров длительного пользования в кредит;
• ссуды ломбардов;
• ссуды касс взаимопомощи и др.
В зависимости от ссуженной стоимости различают товарную, денежную и смешанную формы кредита. В этой связи следует отметить, что практика кредитования сельхозтоваропроизводителей в России все более тяготеет к его товарной форме. Эта особенность зародилась в 1995 г., когда система централизованного кредитования была свернута из-за неготовности сельхозтоваропроизводителей к освоению классических принципов рыночного кредитования, а также перехода государства к политике жесткого монетаризма. В силу этих факторов денежное кредитование было заменено товарным. В результате завышения отпускных цен на сырье и занижение цен на принимаемую в погашение кредита продукцию привели к тому, что «реальная ставка по товарному кредиту составляла, например, в Ставропольском крае, 120 % годовых в 1995 г., превысив 170 % годовых в 1996 г. при номинальной ставке 10 %. В 1995 г. невозврат товарных кредитов на Ставрополье составил 44 % общего объема полученных отраслью средств, а в 1996 г. этот показатель уже превысил 80 %» (63).
По нашему мнению, в данном случае неправомерно говорить о процентных ставках по товарному кредиту, поскольку финансовый результат определяется отклонениями цен, применяемых в расчетах за авансированные материально-технические ресурсы от среднерыночных.
На протяжении многих лет обсуждается связь кредита с финансами: одни ученые отождествляют кредит и финансы, другие считают их самостоятельными категориями. В современных условиях кредит имеет разнообразные формы и пока еще продолжает сохранять специфические свойства и остается самостоятельной эконо-
16
мической категорией. Мы согласны с мнением ученых, которые утверждают, что кредит и финансы существенно отличаются по субъектам отношений, порождающим их фазам воспроизводства, характеру перераспределяемой стоимости, особенностям ее движения и прочим характеристикам, образующим сущность экономических связей (67).
Определенное взаимодействие существует между кредитом и ценой. Хотя в последнюю входит не ссуженная стоимость, а стоимость элементов производства, приобретенных за счет ресурсов, имеющих возвратный характер, кредит воздействует на цену. Косвенно увеличивая себестоимость и цену товара за счет уплаты ссудного процента, кредит призван сокращать издержки обращения и содействовать снижению производственных затрат.
Развитию агропромышленного производства оказывают содействие разнообразные субъекты кредитно-финансовой системы - коммерческие и инвестиционные банки, специализированные кредитные институты (земельные, ипотечные, агентства развития), страховые и финансовые компании, инвестиционные фонды, лизинговые организации и т.д.
Однако в силу специфики этого сектора экономики (сезонность, зависимость от природно-климатических условий, высокие риски, низкая пороговая доходность инвестиций) в банковской системе любой страны формируется особый сегмент, представленный преимущественно институтами, ориентированными на нужды сельхозтоваропроизводителей, а также предприятий смежных отраслей. При этом в данной области неизменно велико государственное участие, выражающееся в определении рамочных условий долгосрочного развития отраслей агрокомплекса, создании соответствующих организационных структур и механизмов реализации государственной аграрной политики.
Разнообразие научных теорий выразилось и в обосновании форм и методов кредитного обслуживания субъектов агропромышленного производства. Так, несмотря на подробный анализ теории кредита, Лишанский М.Л. и Маслова И.Б. делают наибольший акцент на организацию банковского кредитования сезонных потребностей сельхозтоваропроизводителей и дают предложения постановочного характера по товарному и вексельному кредитованию.
На наш взгляд, товарное кредитование суть расчетные отношения между субъектами АПК. В широком смысле слова они могут быть отнесены к хозяйственной
17
(коммерческой) форме кредитных отношений. В узком смысле слова они представляют собой авансирование поставок продукции в замкнутых (вертикально интегрированных) производственных единицах либо договор контрактации между юридически самостоятельными хозяйствующими субъектами.
Данная мысль подтверждается также и особенностями бухгалтерского учета собственно кредита (займа) и так называемого товарного кредита. В первом случае задолженность отражается на счетах по учету кредитов и займов в их организованной форме, во втором - обязательства поставщиков ресурсов и сельхозтоваропроизводителей отражаются как задолженность по расчетам между поставщиками и подрядчиками. В случае авансирования ресурсов агропромышленного производства и отсрочки расчетов по нему, «процент за отсрочку» не предусматривается, а выгода поставщика ресурсов складывается из разницы в цене и объемах поставляемой в будущем сельхозпродукции. Таким образом, сельскохозяйственное кредитование в современных российских условиях представлено двумя сегментами - организованным, регулирование которого носит публично-правовой характер, и неформализо-ванным, действующим на основании частно-правового регулирования.
Итак, под системой сельскохозяйственного кредитования понимается взаимодействие элементов особой организационной структуры, регулирующей кредитные (заемные) отношения для удовлетворения финансовых потребностей субъектов сельскохозяйственного производства.
Исходя из этого предполагается наличие трех взаимосвязанных и взаимообусловленных подсистем - законодательной, организационной и финансово-экономической, содержание которых схематично представлено на рис. 1. Формирование системы сельскохозяйственного кредитования, на наш взгляд, связано с созданием четкой правовой и законодательной базы, определением финансово-экономических рычагов и стимулов для регулирования кредитных отношений, а также созданием эффективной модели инфраструктуры и взаимодействия ее элементов. В этой связи предполагается наличие и взаимодействие трех взаимосвязанных и взаимообусловленных подсистем - законодательной основы, организационной структуры и совокупности финансово-экономических рычагов и инструментов. |
