3 ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Процесс формирования и развития предпринимательства в современных условиях диктует необходимость исследования целого ряда проблем, связанных с повышением эффективности воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве с учетом изменения внешних и внутренних условий работы.
Рыночная среда оказывает двойственное влияние на состояние сельского хозяйства. С одной стороны, предприятия сами могут определять ассортимент и объем выпускаемой продукции в соответствии с потребностями рынка. С другой стороны, рыночная среда порождает нестабильность, неопределенность в развитии производства. Причинами нестабильности являются макро- и микроэкономические факторы, а также факторы природной среды.
В настоящее время отчетливо проявилась прямая зависимость благосостояния хозяйствующего субъекта от состояния его оборотного капитала. Сейчас в России нет такой сельскохозяйственной организации, которая не ощущала бы недостатка в нем. Распространение бартерных сделок, прямого товарного обмена, рост дебиторской и кредиторской задолженности, кризис неплатежей - все это последствия острого недостатка оборотных средств.
Уровень доходов значительного числа сельскохозяйственных предприятий не позволяет им вести производство на расширенной основе, поддерживать и обновлять материальную базу и социальную инфраструктуру, своевременно рассчитываться с поставщиками, подрядчиками, с банками по ссудам и с собственными работниками по оплате труда.
Хронический недостаток собственных оборотных средств поставил большинство сельскохозяйственных предприятий на грань банкротства. Чтобы выжить, сельскохозяйственным товаропроизводителям необходимо рационально использовать, сохранять и привлекать оборотный капитал как гарантии поддержания процесса производства и реализации продукции.
В связи с этим изучение процесса рационального использования оборотного капитала и его роли в воспроизводственном процессе сельскохозяйственных предприятий в новых условиях хозяйствования является актуальным.
Степень разработанности проблемы. Проблема рациональной организации оборотного капитала как одной из основ повышения эффективности воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве исследовалась многими отечественными и зарубежными учеными.
Различные аспекты этой проблемы нашли свое отражение в трудах экономистов И.Т. Балабанова, Г.Ф. Белоусенко, А.А. Брылева, Дж. Букана, Дж. К. Ван Хорна, Н.Я. Демьяненко, О.В. Ефимовой, А.Н. Захарова, В.В. Ковалева, В.В. Кочкарева, И.К. Ларионова, В.А. Леонова, Г.В. Савицкой, Л.Т. Снитко, Е.С. Стояновой, Р.Н. Холта, А.Д. Шеремета и др.
Несмотря на большое число исследований, посвященных данной проблеме, их научную разработанность в целом еще нельзя назвать достаточной.
К тому же многие авторы рассматривают вопросы рационального использования оборотного капитала в условиях относительной экономической стабильности. Специфика российской экономики не приемлет автоматического перенесения существующих подходов к использованию оборотного капитала, особенно заимствованных из зарубежного опыта.
Среди ученых нет единого мнения по вопросу определения экономического содержания оборотного капитала, источников его формирования; не нашли должного отражения в литературе вопросы оценки экономической эффективности использования оборотного капитала, его рациональной организации в сельскохозяйственных предприятиях в новых экономических условиях.
Недостаточная проработка научных положений по рациональному использованию оборотного капитала и высокая и практическая значимость этого вопроса обусловили выбор темы, постановку цели и задач диссертационного исследования.
Цель и задачи исследования. Целью исследования является обоснование научно-методических положений по повышению экономической эффективности
воспроизводственного процесса и разработка практических рекомендаций по рациональному использованию оборотного капитала в сельскохозяйственных предприятиях.
Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:
-раскрыть экономическое содержание оборотного капитала и определить его роль в осуществлении расширенного воспроизводства в сельском хозяйстве;
-обосновать теоретические положения по повышению экономической эффективности воспроизводственного процесса на основе рационального использования оборотного капитала с учетом особенностей его формирования и кругооборота в сельскохозяйственных предприятиях;
-сформулировать методологические основы повышения эффективности процесса воспроизводства в сельскохозяйственных предприятиях;
-определить систему показателей эффективности использования оборотного капитала;
-проанализировать современное состояние воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве;
-исследовать зависимости результатов деятельности сельскохозяйственных предприятий от эффективности использования оборотного капитала;
-разработать механизм управления оборотным капиталом и определить его воздействие на эффективность функционирования сельскохозяйственного предприятия;
-сформировать стратегию развития сельскохозяйственного предприятия в современных условиях;
-построить модель оптимизации воспроизводственного процесса с учетом воздействия на его результаты случайных и, в первую очередь, природных факторов.
Предмет и объект исследования. Предмет исследования - направления повышения эффективности воспроизводственного процесса в сельском хозяйстве.
Объект исследования - сельскохозяйственные предприятия Саратовской области, имеющие различные организационно-правовые формы. Более глубокие
научно-методические исследования и расчеты были проведены на примере сельскохозяйственных предприятий Краснокутского района Саратовской области.
Методологическая и информационная база исследования. Теоретической и методологической базой исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых по данной проблеме. Методологической основой достижения поставленной цели и решения сформулированных задач послужил диалектический метод познания с использованием системного подхода.
В работе использованы соответствующие правовые акты Российской Федерации. Информационное обеспечение составили статистические материалы Госкомстата РФ, Саратовского областного комитета государственной статистики, аналитические обзоры Министерства сельского хозяйства Саратовской области, типовые и специализированные формы годовой бухгалтерской отчетности обследуемых сельскохозяйственных организаций, справочные нормативные материалы.
Экономико-математическая задача оптимизации параметров развития сельскохозяйственного производства была решена персональном компьютере с помощью пакета прикладных программ «Microsoft Excel».
В ходе обработки первичной информации и в процессе исследования использовались статистико-экономический, монографический, экономико-математический и другие методы исследования.
Научная новизна диссертации заключается в обосновании теоретико-методических положений по повышению экономической эффективности воспроизводственного процесса и разработке практических рекомендаций по рациональному использованию оборотного" капитала в сельскохозяйственных предприятиях, а именно в следующем:
-уточнено экономическое содержание оборотного капитала, заключающееся в его определении как совокупной авансированной стоимости в элементы оборотных производственных фондов и фондов обращения;
-обоснованы теоретические положения по повышению экономической эффективности воспроизводственного процесса на основе рационального
использования оборотного капитала с учетом особенностей его формирования и кругооборота в сельскохозяйственных предприятиях в современных условиях;
-сформулированы методологические основы повышения эффективности процесса воспроизводства в сельскохозяйственных предприятиях, включающие в себя систему принципов и критериев по оценке использования их оборотного капитала;
-предложена комплексная система показателей эффективности использования оборотного капитала в сельском хозяйстве;
-исследована зависимость результатов деятельности сельскохозяйственных предприятий от эффективности использования оборотного капитала;
-разработан механизм управления оборотным капиталом и установлено его влияние на эффективность функционирования сельскохозяйственного предприятия;
-разработан методический инструментарий оценки позиции сельскохозяйственного предприятия на рынке с целью принятия решения о выборе одной из возможных стратегий поведения с помощью двухмерной модели -матрицы;
-построена и апробирована экономико-математическая модель оптимизации структуры производства сельскохозяйственного предприятия с учетом воздействия на его результаты природных факторов.
Практическая значимость исследования определяется тем, что в диссертации предложены методические подходы и практические рекомендации, разработанные автором в ходе исследования, направленные на повышение эффективности воспроизводственного процесса в сельскохозяйственных предприятиях, обеспечение стабилизации и развития аграрного сектора экономики.
Теоретические положения работы и результаты исследований используются в учебном процессе Саратовского ГАУ им. Н.И. Вавилова при преподавании дисциплин «Финансы и менеджмент на предприятиях АПК», «Финансовый менеджмент», «Финансы предприятий», а также могут применяться в учебных
курсах «Экономика сельского хозяйства», «Управление сельскохозяйственным производством», «Предпринимательство в АПК».
Апробация работы. Результаты исследования докладывались и обсуждались на Всероссийских научно-практических конференциях: «Управление в социальных и экономических системах» (Пенза, 2003), «Современные направления стратегического менеджмента» (Саратов, 2003), «Организационно-экономические взаимоотношения в региональных комплексах и подкомплексах» (Пенза, 2004), «Вавиловские чтения-2004» (Саратов, 2004), «Формирование и оценка кадрового потенциала агропромышленного комплекса» (Саратов, 2004); научных конференциях профессорско-преподавательского состава и аспирантов Саратовского ГАУ им. Н.И. Вавилова по итогам научно-исследовательской и учебно-методической работы за 2001-2004 гг.
Материалы исследования соискателя используются в СХПК «Рассвет», а также в районном управлении сельского хозяйства Краснокутского района Саратовской области, что подтверждается соответствующими справками о внедрении.
Основные положения диссертационной работы нашли отражение в 9 публикациях автора общим объемом 3,0 печ.л.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФОРМИРОВАНИЯ
ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА И ЕГО РОЛЬ В ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
РАСШИРЕННОГО ВОСПРОИЗВОДСТВА В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ
1.1. Экономическое содержание оборотного капитала и его роль в воспроизводственном процессе сельскохозяйственных предприятий
Классическая экономическая теория определяет воспроизводство как непрерывный и постоянно повторяющийся процесс производства продукции и услуг. К наиболее общим экономическим закономерностям воспроизводства, присущим любым экономическим системам, следует отнести:
взаимосвязь и взаимообусловленность производства, распределения, обмена и потребления как основных стадий воспроизводственного процесса;
единство воспроизводства продукции, рабочей силы и производственных отношений; последний фактор, основанный на отношениях собственности, определяет социально-экономическую форму воспроизводственного процесса;
необходимость пропорциональности в осуществлении всех стадий воспроизводства, взаимосвязи между накоплением и потреблением, между стоимостной формой (в условиях товарного производства) и натурально-вещественным содержанием валового внутреннего продукта и его составных частей;
определение эффективности воспроизводственного процесса на основе анализа сложившихся и прогнозируемых темпов экономического роста с использованием показателей, отражающих различный уровень производства и реализации продукции: темпов роста валового внутреннего продукта и национального дохода на макроуровне; темпов роста валовой добавленной стоимости на отраслевом уровне; темпов роста валовой продукции и прибыли на уровне объединений и предприятий;
материальной основой воспроизводственного цикла и преодоления кризисной ситуации является обновление основного капитала; в связи с этим
10
приобретает актуальность развитие системы инвестиций в условиях научно-технического прогресса.
Общие экономические закономерности воспроизводственного процесса проявляются в системе категорий, выражающих их сущность.
Анализ различных направлений в экономической теории позволяет сделать вывод, что сохраняют свою методологическую значимость общие определения сущности основных категорий воспроизводства, данные К. Марксом в «Капитале»:
«...всякий общественный процесс производства, рассматриваемый в постоянной связи и в непрерывном потоке своего возобновления, является в то же время процессом воспроизводства» [62, с. 578];
«условия производства суть в то же время условия воспроизводства» -данное положение существенно тем, что воспроизводятся не только средства производства (основные и оборотные производственные фонды), рабочая сила, но и производственные отношения (отношения собственности, организационно-экономический механизм);
определение капитала как самовозрастающей стоимости;
определение простого воспроизводства как процесса повторения и возобновления производства в неизменном масштабе, которое характеризуется отсутствием накопления, то есть осуществляется без превращения прибавочной стоимости (прибавочного продукта) в капитал. С позиций современного состояния агропромышленного производства России, простое (и даже суженное) воспроизводство является реальным процессом для значительной части предприятий;
характеристика расширенного воспроизводства как процесса повторения и возобновления производства в возрастающем масштабе за счет превращения прибавочной стоимости (прибавочного продукта) в капитал, то есть накопления капитала;
о соотношении общественного и индивидуального воспроизводства.
11
«Кругообороты индивидуальных капиталов переплетаются друг с другом, предполагают и обусловливают друг друга и как раз благодаря этому сплетению образуют движение всего общественного капитала» [63, с. 397].
Индивидуальное воспроизводство как непрерывное повторение и возобновление производства в рамках отдельного предприятия (объединения) выступает частью всего общественного воспроизводства, являясь его необходимым составным звеном [63, с. 441]. Общей причиной существования индивидуального воспроизводства является наличие общественного разделения труда и обусловленной им экономической обособленности предприятий. Характер этой обособленности определяется господствующими в данном обществе отношениями собственности, а степень, глубина экономической обособленности предприятий (объединений), осуществляющих индивидуальное воспроизводство, - различиями в формах этой собственности.
Процесс расширенного воспроизводства предполагает строгое соблюдение определенных пропорций в производстве материальных благ и услуг, то есть должно существовать в каждый момент равновесие между частями общественного продукта: средствами производства, рабочей силой, а также производством средств производства и производством предметов потребления. В процессе воспроизводства они занимают разные позиции, по-разному обращаются, а стало быть, закономерно выделение из общей массы продуктов двух их основных видов, подразделений общественного воспроизводства: средств производства и предметов потребления - алгебраически их в стоимостной форме можно выразить следующим образом (К. Маркс):
II. w = c + v + m,
где I и II - подразделения общественного воспроизводства; с - средства производства, или постоянный капитал; v - рабочая сила, или переменный капитал; m - стоимость прибавочного продукта.
В условиях агропромышленного комплекса первая сфера относится к I подразделению, собственно сельское хозяйство - ко II подразделению.
12
Организации, относящиеся к третьей сфере АПК, обслуживают первые две сферы и в отдельное подразделение не выделяются.
Для осуществления простого воспроизводства необходимо соблюдение следующих условий.
1. Средства производства (продукция первого подразделения) должны производиться в таких объемах, чтобы возместить материальные затраты в обоих подразделениях, то есть равняться фонду возмещения:
2. Производство предметов потребления (продукция второго подразделения) должно равняться чистому продукту, созданному в обоих подразделениях, то есть:
II (с + v + m) = I (v + m) + II (v + m).
3. Чистый продукт первого подразделения должен равняться фонду возмещения второго подразделения, то есть:
I (v + m) = II с.
Для осуществления расширенного воспроизводства необходимо соблюдение следующих условий.
1. Вся продукция первого подразделения должна превышать сумму фондов возмещения в обоих подразделениях на величину накапливаемых в них средств производства:
2. Производство предметов потребления (продукция второго подразделения) должно быть меньше, чем чистый продукт, созданный в обоих подразделениях, на величину накапливаемых средств производства, то есть:
II (с + v + m) < I (v + т) + II (v + т).
3. Чистый продукт первого подразделения должен быть больше фонда возмещения второго подразделения на величину дополнительных средств производства, которые необходимы для целей накопления в обоих подразделениях, то есть:
13
Здесь первые два условия производные, третье - основное. Они в целом говорят о том, что расширенное воспроизводство в обоих подразделениях части чистого продукта (v + m) необходимо сохранить и превратить в средства производства.
Из приведенных неравенств становится очевидным, что для осуществления расширенного воспроизводства в аграрной сфере экономики на уровне отрасли или предприятия необходимо выполнение как минимум следующих условий:
наличие прибавочного продукта - прибыли или иного источника финансирования расширенного воспроизводства;
наличие на рынке необходимого количества ресурсов - земли, основных средств, материально-прбизводственных ресурсов - для обеспечения расширенного воспроизводства сельскохозяйственной продукции в следующем производственном цикле;
наличие на рынке сельскохозяйственной продукции предпосылок для роста спроса на продукты, объем производства которых предполагается увеличить.
Процесс направления части стоимости прибавочного продукта (прибыли, дохода) на расширение производства происходит в основном в форме концентрации капитала. Капитал - это самовозрастающая стоимость. Это деньги, приносящие деньги. Поэтому концентрация капитала- это закон его развития. Нет концентрации капитала - нет его развития. Следовательно, чем больше возможностей накоплений в экономике, чем выше норма накопления, тем быстрее и значительнее темпы развития рыночной экономики, общественного воспроизводства.
Принято различать основной капитал и оборотный капитал. В настоящее время особенно ярко проявилась прямая зависимость благосостояния хозяйствующего субъекта от состояния его оборотного капитала. Сейчас в России нет такой организации, которая не ощущала бы недостатка в нем. Распространение бартерных сделок, прямого товарного обмена, рост дебиторской и кредиторской задолженности, кризис неплатежей - все это последствия острого недостатка оборотного капитала. Сложившаяся ситуация резкого сужения объемов платежеспособного спроса, потеря текущих активов организаций вследствие высокого
14
уровня инфляции привели к банкротству многих из них. Выжившие организации столкнулись с необходимостью рационального использования, сохранения и привлечения оборотного капитала как гарантии осуществления процесса воспроизводства.
Обеспечить экономическому субъекту конкурентоспособность может только рациональное управление ресурсами, находящимися в его распоряжении, в том числе и управление оборотным капиталом. Поскольку использование оборотного капитала организацией напрямую обуславливает результаты ее хозяйственной деятельности, то это также определяет и вклад данной организации в экономику страны.
Оборотный капитал - одна из важнейших и сложных категорий рыночной экономики. Сложность эта проявляется главным образом в двух аспектах:
1) трактовка сущности оборотного капитала (теоретический аспект);
2) определение реальной потребности в оборотном капитале для конкретной организации (практический аспект).
Экономическую сущность оборотного капитала можно раскрыть, только всесторонне исследовав кругооборот и оборот стоимости, поскольку оборотный капитал является частью этой стоимости. Сущность оборотного капитала определяется его экономической ролью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения. Проблемы кругооборота и оборота стоимости широко исследованы в российской и зарубежной экономической литературе. Начало исследования было положено в теории кругооборота капитала, созданной К. Марксом [63, с. 60].
Оборотный капитал не следует рассматривать в статике, поскольку он представляет собой исключительно динамичную часть ресурсов организации. Участвуя в процессе производства и реализации продукции, оборотный капитал организации совершает непрерывный кругооборот [127, с. 130; 134, с. 123]. При этом он переходит из сферы обращения в сферу производства и обратно, принимая последовательно форму фондов обращения и оборотных производственных фондов. Отличительной чертой оборотного капитала является полный перенос им своей
15
стоимости на созданный продукт, в то время как основные средства переносят свою стоимость по частям. Но К. Маркс отмечал: «Чтобы процесс производства шел непрерывно, элементы оборотного капитала должны быть также постоянно закреплены в этом процессе, как и элементы основного капитала» [63, с. 189]. Таким образом, проходя три стадии (рис. 1), оборотный капитал меняет свою натурально-вещественную форму: Д-Г...Я...Г, - Дх.
Совершая полный кругооборот, оборотный капитал функционирует на всех стадиях во времени, что обеспечивает непрерывность процесса производства и обращения.
Кругооборот оборотного капитала представляет собой органическое единство трех его фаз. Целью оборота является восполнение производственных запасов и обеспечение воспроизводственного процесса. Таким образом, оборотный капитал в денежной форме принимает различные функциональные формы - материальную, производительную и товарную. Сменой товарной формы на денежную форму производственный цикл возвращается к исходной точке, после чего весь процесс повторяется. Но это не означает, что оборотный капитал последовательно переходит из одной стадии кругооборота в другую, напротив, он одновременно находится на всех трех стадиях кругооборота. В каждый момент времени что-то покупается, производится, продается и снова покупается. Именно это и обеспечивает непрерывность и бесперебойность процессов производства и реализации продукции.
Таким образом, возникновение категории оборотного капитала обусловлено движением стоимости и является частью этой стоимости. В то же время это не является единственным условием существования категории оборотного капитала. Вторым условием является экономическая самостоятельность хозяйствующего субъекта, которая основывается на возмещении расходов организации ее собственными доходами [45, с. 28; 79, с. 8; 125, с. 116]. Предприятие должно таким образом организовать движение выделенных средств, так распределить их по фазам кругооборота, чтобы обойтись минимально возможной суммой.
16
Стадии кругооборота оборотного капитала на протяжении производственного цикла
На первой стадии (Д-Т) оборотный капитал, имеющий первоначально форму денежных средств, превращается в производственные запасы, то есть переходит из сферы обращения в сферу производства.
На второй стадии (Г...Я..Т,) оборотный капитал непосредственно участвует в процессе производства и принимает форму незавершенного производства, полуфабрикатов, а после завершения производственного процесса - готовой продукции.
Третья стадия кругооборота оборотного капитала (Г, - Д,) вновь совершается в сфере обращения. В результате реализации готовой продукции оборотный капитал снова принимает форму денежных средств. На этой фазе кругооборота, как правило, реализация готовой продукции осуществляется в кредит, в результате образуется дебиторская задолженность, которая через некоторый промежуток времени превращается в денежные средства. Разница между поступившей денежной выручкой и первоначально затраченными денежными средствами (Д| — Д) определяет величину денежных накоплений организаций.
Особенности
Эффективное использование оборотного капитала во многом зависит от правильного определения потребности в оборотном капитале, что позволит предприятию с минимальными издержками получать прибыль, запланированную при данном объеме производства. Занижение величины оборотного капитала влечет за собой неустойчивость финансового положения, перебои в производственном процессе и снижение объемов производства и прибыли. Завышение размера оборотного капитала снижает возможности предприятия производить капитальные затраты для расширения производства.
На каждой стадии время нахождения оборотного капитала неодинаково. Оно зависит от потребительских и технологических свойств продукции, особенностей ее производства и реализации.
Общая длительность кругооборота оборотного капитала есть функция времени нахождения этих средств на каждой стадии кругооборота. На практике это означает, что увеличение длительности кругооборота оборотного капитала приводит не только к отвлечению собственных денежных средств, но и к необходимости привлечения дополнительных средств, с тем, чтобы не нарушать непрерывность производства.
В условиях рыночной экономики это приводит к снижению конкурентоспособности предприятия в целом, ухудшению его экономического положения. Поэтому для рыночной системы хозяйствования рациональное обеспечение предприятия оборотным капиталом имеет чрезвычайно важное значение и обусловливает необходимость соответствующей организации управления этими средствами.
Рис. 1. Кругооборот оборотного капитала на протяжении производственного цикла
17
Оборотный капитал разнообразен по своему составу и структуре, которые неодинаковы у различных хозяйствующих субъектов, поскольку зависят от формы собственности, специфики организации производственного процесса, взаимоотношений с поставщиками и покупателями, структуры затрат на производство, финансового состояния и других факторов.
Состав оборотного капитала - это совокупность элементов, его образующих, а структура оборотного капитала представляет собой соотношение отдельных элементов в общей его сумме. Структура оборотных активов изменяется во времени. Состояние, состав и структура производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции являются важным индикатором коммерческой деятельности организации. Определение структуры и выявление тенденций изменения элементов оборотного капитала дают возможность эффективного управления, как текущими активами хозяйствующего субъекта, так и развитием организации в целом. Типовой состав и размещение оборотного капитала представлены на рис. 2.
Оборотные производственные фонды - это стоимостная форма предметов труда, принимающих участие в процессе производства на протяжении одного производственного цикла и полностью переносящих свою стоимость на новый продукт, не сохраняя своей натуральной формы. В натуральном виде - это семена и посадочный материал, корма, запасные части, нефтепродукты, минеральные удобрения, яды и химикаты, сырье для переработки. При этом одни предметы труда (топливо, электроэнергия) полностью потребляются в процессе производства средствами труда и вещественно не входят в продукт труда. При этом они утрачивают свою потребительную стоимость. Другие (семена, корма, сырье) вещественно входят в продукт труда и приобретают в процессе производства такую потребительную форму, в которой они в дальнейшем могут быть использованы.
При общественном разделении труда продукты труда одних хозяйствующих субъектов являются предметами труда (или средствами) для других хозяйствующих субъектов. Поэтому для обеспечения непрерывности |
