ВВЕДЕНИЕ
Известно, что непременной атрибутивной функцией коммерческой деятельности являются риски, как результат проявления внешних факторов, среда их порождающая - рынок с заданными геоэкономполитическими условиями функционирования, и факторов внутренней среды. Равновесие локальных хозяйствующих структур в большей мере обусловлено изменениями на макро- и мезо- уровнях, именно поэтому возможность реализации большей части коммерческих рисков в нестабильных развивающихся экономических системах слабо подконтрольна субъектам управленческих решений. Вместе с тем, управленческое решение, лежащее в основе любой деятельности - есть предпочтение субъективное, к тому же принимаемое в условиях асимметричности информации - и это так же обуславливает объективный характер экономических потерь, вызванных реализацией коммерческих рисков определенного вида. Таким образом, проблема элиминации неблагоприятных событий и минимизации убытков, с ними связанных, является актуальной для каждого хозяйствующего субъекта.
Среди существующих инструментов минимизации коммерческих рисков на современном этапе экономического развития увеличивается роль и степень значимости страхования как одного из наиболее действенных и доступных для хозяйствующих субъектов, обеспеченных реально существующими функциональными и структурными возможностями использования, инструментов. Причины подобных тенденций вполне объективны. В условиях совершенствования социально-экономического и политического устройства принципиальным образом возрастает необходимость страховой защиты, но, вместе с тем, меняются приоритеты в способах ее организации: централизованная форма организации страхового фонда по большей мере уже не актуальна в виду кардинального изменения соотношения между принципами централизации и децентрализации управления, а децентрализованная не устраивает большую часть обособленных, автономных
4
микроэкономических систем в виду непредсказуемости параметров окружающей среды - внешнее окружение становится более сложным и динамичным, существенно усложняя деятельность хозяйствующих субъектов и увеличивая значимость страхования в процессе минимизации негативных последствий рисковых проявлений. Вместе с тем, теоретическое обоснование места, роли и значения страхования в минимизации коммерческих рисков до сих пор- разработано еще слабо. Вопросы управления риском и страхования определенных имущественных интересов освещались учеными и специалистами-практиками - Коломиным Е.В., Мотылевым Л.А., Никитиной Т.В., Плешковым А.П., Райхером В.К., Рейтманом Л.И., Рожковым Ю.В., Романовским М.В., Серебровским В.И., Сплетуховым Ю., Турбиной К.Е., Федоровой Т.А., Хориным Л., Хохловым Н.В., Шаховым В.В. и др. Однако, в существующих работах рассматриваются важные, но все же отдельные аспекты страхования. Практически отсутствуют комплексные исследования, направленные на выявление особенностей использования механизма страхования как составного элемента риск-менеджмента и возможностей формирования комплексной страховой защиты, направленной на минимизацию коммерческих рисков.
Недостаточная теоретическая и практическая разработанность вопросов страхования коммерческих рисков, необоснованность его роли в реализации политики риск-менеджмента определяет особую актуальность избранной темы исследования, еще более усиливают интерес и значимость теоретических изысканий в данной области экономических отношений.
Целью исследования является теоретическое обоснование места, роли и значения страхования в минимизации коммерческих рисков, а также разработка практических рекомендаций по совершенствованию взаимоотношений субъектов страхового рынка.
Достижению поставленной цели способствует решение следующих задач, определивших логику и внутреннюю структуру исследования:
5
- рассмотреть экономическую сущность и генезис категории страхования;
- раскрыть понятие «коммерческие риски»; провести идентификацию коммерческих рисков и выявить место и роль страхования в их минимизации;
- рассмотреть и систематизировать ассортимент современного российского рынка страхования коммерческих рисков; обосновать необходимость практического применения некоторых видов страховой защиты;
- выявить основные направления развития функциональных возможностей российских страховщиков;
- разработать методические подходы к определению экономической эффективности принятия решения о страховании с позиций страхователя.
Объектом диссертационного исследования являются экономические отношения, возникающие в процессе страхования коммерческих рисков.
Предмет исследования - взаимодействие субъектов рынка страхования коммерческих рисков.
Наиболее существенные результаты, полученные автором. В ходе исследования лично автором получены следующие результаты:
- выявлены роль и место страхования в системе минимизации коммерческих рисков, исходя из оценки: 1) потенциальной возможности использования определенных методов и инструментов минимизации коммерческих рисков; 2) реальной доступности альтернативных инструментов минимизации коммерческих рисков, их функциональных возможностей;
определен ассортимент рынка страхования коммерческих рисков, исходя из: 1) особенностей объекта страховой защиты; 2) вида страхуемого риска;
определены основные факторы, препятствующие развитию одного из наиболее перспективных в страховании коммерческих рисков направлений - страхования риска неполучения доходов или непредвиденных расходов;
6
предложены основные направления развития функциональных возможностей российских страховщиков, основанные на принципах диверсификации их деятельности.
Степень обоснованности научных положений, выводов и рекомендаций, содержащихся в диссертации. Глубина исследования, обоснованность научных результатов, достоверность выводов и рекомендаций достигнуты использованием концептуальных трудов отечественных ученых, посвященных проблемам финансов, страхования, риск-менеджмента, а также обширной информационной базы, включающей законодательные и подзаконные акты, инструктивный и методический материал. Информационно-статистическую базу исследования составили данные, опубликованные Департаментом страхового надзора Министерства финансов РФ; сведения Государственного комитета по статистике РФ; материалы, представленные ведущими страховыми компаниями отечественного страхового рынка и обсуждаемые на международных, региональных и городских конференциях, освещавших проблемы формирования системы страховой защиты.
В ходе исследования использовались методы системного анализа теоретического и практического материала, индукции и дедукции, сравнения и аналогий.
Научная новизна диссертационного исследования заключается в следующем:
уточнено место страхования в системе экономических категорий: 1 )обоснована определенная подчиненность страхования категории «финансы», показано их прямое и опосредованное взаимодействие; 2)уточнены функции страхования, исходя из содержания понятия «функция категории»;
определены особенности, отличающие страхование риска неполучения доходов или непредвиденных расходов от групп качественно-однородных страховых отношений, объединенных в рамках отраслей, позволившие обосновать его выделение в самостоятельную отрасль страхования;
7
предложен критерий подотраслевой классификации страхования риска неполучения доходов или непредвиденных расходов - содержание имущественных интересов, учитывающий требования семантичности и прагматич ности;
представлен подход к оценке экономической эффективности принятия страхователем решения о страховании.
Значение полученных результатов для теории и практики. Работа является самостоятельным завершенным научным исследованием; полученные в ходе исследования результаты могут использоваться как хозяйствующими субъектами с целью повышения эффективности минимизации коммерческих рисков, так и страховщиками при формировании политики расширения спектра и качества предоставляемых услуг.
Сведения о реализации и целесообразности практического использования результатов. Теоретические положения и практические материалы исследования используются в учебном процессе Байкальского государственного университета экономики и права на лекционных и практических занятиях по курсам «Страховое дело» и «Страхование в коммерции». Рекомендации, разработанные на основе полученных результатов исследования, относящиеся к повышению эффективности взаимодействия страховщиков со страхователями, одобрены и приняты к практическому использованию специалистами страховых организаций ИФ «Военно-страховая компания» и ОАО СК «Энергия».
Результаты исследования являются составной частью «Целевой комплексной программы научных исследований ИГЭА на 2000-2005 годы», «Концепции финансово-экономического развития Иркутской области на период до 2005 года». Основные положения и выводы диссертации получены при проведении научно-исследовательской работы, осуществляемой в рамках гранта «Трансформация финансовых отношений в регионе в период становления рыночной экономики (на примере Иркутской области)», выполняемого кафедрой страхования и внебюджетных фондов Байкальского
8
государственного университета экономики и права, а также в ходе стажировки автора, пройденной в рамках Инновационного образовательного проекта НФПК (г.Москва, 2001 г.).
Результаты исследования представлялись на международных научно-практических конференциях: «Перспективы развития высшего экономического и юридического образования» (23-24 мая 2002 г., Иркутск), «Экономическое развитие России на современном этапе. Проблемы подготовки кадров и сотрудничество с Европой» (30-31 мая 2002 г., Иркутск); межрегиональной научно-практической конференции «Финансовая система Байкальской природной территории: прошлое, настоящее, будущее» (11-13 сентября 2002г., г.Улан-Удэ); докладывались на ежегодных научно-практических конференциях профессорско-преподавательского состава Иркутской государственной экономической академии.
Автором по теме исследования опубликовано 9 научных и 4 учебно-методических работы общим объемом 11,3 п.л.
Структура диссертационной работы определена целью и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы; содержит приложения.
Работа изложена на 185 страницах; содержит 24 таблицы, из них - 18 в тексте, 6 - в приложениях; 9 рисунков, из них 8 — в тексте, 1 - в приложениях; 7 приложений, список использованный литературы из 168 источников.
Во введении обосновывается актуальность избранной темы исследования, оценивается степень ее разработанности, определяются цель и задачи, объект и предмет исследования, представляются научная новизна и практическая значимость результатов исследовательской работы.
В первой главе «Теоретические основы страхования и его роль в минимизации коммерческих рисков» исследуется экономическая сущность страхования: делается вывод о взаимодействии категорий «страхование» и «финансы», а также определенной опосредованной взаимосвязи и подчиненности страхования финансам; представляются его специфические
9
признаки и функции. Определяется место страхования в системе финансового механизма хозяйствующих субъектов. Раскрываются основные подходы к определению сущности категории «предпринимательский риск», уточняется понятие коммерческого риска и показывается неоднозначность некоторых категориальных представлений о его природе. Автором идентифицируется состав коммерческих рисков, а также факторов различных уровней: макро-, мезо-, микро- и нано-, их порождающих. Уточняется место и роль страхования в системе минимизации коммерческих рисков, исходя из оценки потенциальной возможности использования и реальной доступности некоторых инструментов минимизации коммерческих рисков, при этом отмечается, что страхование не может быть признано абсолютной альтернативой другим методам и мерам риск-менеджмента. Вместе с тем, автором делается вывод о том, что роль страхования в минимизации рисков недооценена, несмотря на существующие преимущества его использования и определенную функциональную привлекательность с точки зрения хозяйствующих субъектов, а следовательно, имеются определенные перспективы развития рынка страхования коммерческих рисков.
Во второй главе «Ассортимент современного российского рынка страхования коммерческих рисков» определяется состав основных субъектов рынка страхования коммерческих рисков; идентифицируются виды страхования коммерческих рисков, исходя из объекта страховой защиты и страхуемого риска. Автором приводятся обоснования актуализации определенных видов страхования, основанные на существующем уровне угроз проявления рисковых событий и их разрушительности, показывается место некоторых направлений страховой защиты в страховых портфелях российских страховщиков. Особое внимание уделяется обоснованию необходимости развития страхования риска неполучения дохода или непредвиденных расходов, как наиболее актуальному для хозяйствующих субъектов. Исходя из оценки потенциально возможного ассортиментного разнообразия рынка страхования коммерческих рисков, автором делается вывод о том, что при
10
наличии соответствующих предложений со стороны страховщиков, хозяйствующие субъекты могут обеспечить практически полную защиту всех стадий и этапов коммерческой деятельности.
В третьей главе «Совершенствование экономических взаимоотношений субъектов страхового рынка» исследуются возможные способы развития функциональных возможностей российских страховщиков в современных условия; исследуется мотивация потенциальных страхователей, определяющая выбор страхования, как метода минимизации рисков. Раскрываются аспекты оценки эффективности принятия страхователем решения о страховании как основы формирования мотива для организации страховой защиты имущественных интересов, возникающих в процессе осуществления целесообразной деятельности.
В заключении представлены основные выводы и результаты, определившиеся в ходе диссертационного исследования.
11
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ СТРАХОВАНИЯ И ЕГО РОЛЬ В МИНИМИЗАЦИИ КОММЕРЧЕСКИХ РИСКОВ
1.1. Экономическая сущность и генезис категории страхования
Совершенно очевидно, что не касаясь теории, раскрывающей содержание страхования как экономической категории, невозможно определить его назначение и роль в деятельности экономических субъектов при определенных экономических условиях.
Возрастающее значение страхования как способа минимизации негативных последствий реализации рисков с одной стороны, и необходимость сохранения адекватности экономической теории происходящим в действительности процессам с другой стороны, предопределили актуальность значения развития общей теории страхования на современном этапе экономических и социальных преобразований в России. Творческого развития требует, прежде всего, учение о страховании как об экономической категории, обусловленное существованием двух теорий на суть абстрактного выражения реально существующих отношений.
Так, сторонники одной из теорий, например Л.И.Рейтман, Е.В.Коломин, А.П.Плешков и другие1, утверждают, что страхование включается в экономическую категорию финансов, поскольку выполняются все специфические признаки финансов: страхование всегда имеет денежную форму выражения, опосредуется распределительной функцией и связано с формированием страхового фонда и его использованием на цели общественного характера, вместе с тем, наличие вероятности наступления страховых событий и замкнутая раскладка ущерба — лишь специфические признаки страхования.
Страховое дело: Учеб. / Под ред. Л.И.Рейтмана. - М.: Банковский и биржевой консультационный центр, 1992.-С. 13.
12
Сторонники другой теории, например, Е.В.Андреева1, В.В.Шахов^ и другие доказывают необходимость восприятия страхования как вполне самостоятельной экономической категории, поскольку: во-первых, в отличие от финансов, страхование может быть натуральным; во-вторых, страхование всегда связывается с возможностью реализации рисков; в-третьих, в страховании имеет место быть замкнутое перераспределение ущерба.
Таким образом, становится принципиальным вопрос о прямом и опосредованном взаимодействии и степени соподчиненности (или независимости) таких экономических категорий, как финансы и страхование. Но сущность категории нельзя понять, игнорируя генезис предметных отношений и их границы, а также суть самого понятия «экономическая категория».
Рассмотрение генезиса страхования и финансов, анализ закономерностей их развития, широко представленных в современных научных изданиях, позволяет сделать вывод о соподчиненности данных экономических категорий на современном историческом этапе. Страхование зародилось в период разложения первобытно-общинного строя и на начальном этапе своего развития характеризовалось проявлением принципов солидарной раскладки ущерба и его компенсацией в натуральной форме. Таким образом, страхование существовало до возникновения финансов, и именно с появлением финансов стало: с одной стороны, их составной частью; с другой стороны, - занимающей подчиненное место категорией. А.М.Александров и Э.А.Вознесенский, цитируя К.Маркса, указывают на возможность такого существования «категории в категории»: «...простые категории суть выражения отношений, в которых может реализоваться менее развитая конкретность до установления более многостороннего отношения или связи, идеально выражающейся в более конкретной категории, в то время как более развитая конкретность
1 Андреева Е.В. Развитие страхования профессиональной ответственности на рынке страховых услуг / Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук. Иркутск: ИГЭА, 2000. - С. 7.
2 Шахов В.В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. - С. 17.
13
сохраняет эту же категорию как подчиненное отношение»1. Л.И.Абалкин считает: «Экономические категории выражают явления и процессы, свойственные каждому историческому этапу развития общественного производства и выступают персонификацией объективных производственных отношений»2.
Следует отметить, что в настоящее время натуральная форма страхования себя изжила, таким образом, с современным толкованием страхования этот признак совершенно не увязывается, а значит, дает основания для его трактовки как денежных, стоимостных отношений. Безусловно, в некоторых случаях, например, в автотранспортном страховании и страховании лиц, выезжающих за рубеж, страховые компании предусматривают возможность выплаты страхового возмещения не в денежном эквиваленте, а путем предоставления сервисных услуг. Однако, даже в этом случае не избежать движения денежных средств, поскольку в любом случае происходит компенсация затрат сервисных служб. Практически в современных условиях не имеет места быть и солидарная последующая раскладка ущерба при реализации риска между заинтересованными в этом участниками, то есть нефондовая форма страховой защиты. Таким образом, в настоящее время страхование обусловлено движением денежной формы стоимости при формировании и использовании целевых фондов в процессе перераспределения денежных доходов и накоплений, а как отмечал В.П.Иваницкий, с мнением которого следует согласиться, «...вся система денежных отношений, обусловленных формированием и последующим перераспределением всех денежных фондов независимо от источников их формирования,...является сферой проявления финансов»3.
Известный ученый Э.А.Вознесенский, говоря о теоретическом аспекте трактовки экономической категории, определил в качестве основного
1 Александров А.М, Вознесенский Э.А. Финансы социализма. - М.: Изд-во «Финансы», 1974. — С.39.
2 Абалкин Л.И. Экономическая категория. - Большая советская энциклопедия (http: //encycl.yandex.ru).
Иваницкий В.П. Формирование и развитие финансового механизма на основе распределения денежных накоплений промышленности (теория и методология). - Иркутск: Изд-во Иркут. ун-та, 1984. - С. 17.
14
критерия отнесения определенной группы отношений к самостоятельной категории следующее: «...категории являются узловыми, наиболее общими, фундаментальными понятиями каждой науки, объединяющими относительно однородные процессы и явления»1 - именно такой категорией, на наш взгляд, являются финансы. Между тем, М.Н.Гермогентова считает: «При анализе финансовых отношений можно выделить отдельные финансовые категории, являющиеся вторичными, третичными, ...,вообще производными по отношении к категории финансов, в рамках которой они существуют»2. Исходя из этого можно заключить, что фонды денежных средств, в том числе и страховые фонды, как выражение обособления части денежных средств в составе совокупного общественного продукта и связанные с ними финансовые отношения — группа финансовых категорий, имеющих право на существование постольку, поскольку есть выражение обусловленного объективностью существования и специфического общественного назначения.
Нам представляется позиция относительно подчиненности страхования финансам весьма оправданной, поскольку страхование основано именно на финансовых отношениях, вытекает из финансов и направляется на сохранение их стабильности. Страхование, будучи категорией финансов, предполагая возможность компенсации неблагоприятных последствий реализации рисков, способствует обеспечению материальной основы функционирования хозяйствующих субъектов, осуществления ими своих функций, то есть в конечном счете, в условиях повышенной рискованности, может носить объективно необходимый характер. Естественным образом предполагается и прямое воздействие финансов на страхование - по мере развития производственных отношений и укрепления финансового потенциала, изыскиваются денежные ресурсы, являющиеся источником страховых платежей. Выявляя общее и специфическое в содержании одноименных категорий, стоит отметить, что страхование и финансы связаны
Вознесенский Э.А. Методологические аспекты анализа сущности финансов. - М., 1974. - С. 11-12. 2 Гермогентова М.Н. Некоторые вопросы анализа сущности финансовых категорий // Вестник ФА. - № 2. -
2000 I! http^// www.fa.ru.
15
непосредственно и опосредованно. Непосредственным образом в связи с тем, что, во-первых, при материализации страхования выражается распределительная функция финансов (имеет место быть распределение и перераспределение стоимости общественного продукта1); во-вторых, образуется целевой фонд денежных средств. Опосредованная связь прослеживается во взаимодействии внутри определенной совокупности финансовых категорий: между финансовой категорией «страхование» и другими отдельными финансовыми категориями складываются отношения логической иерархичности и соподчиненности - так, вполне очевидна связь «расходы и страхование», «доходы и страхование», «прибыль и страхование». О том, что связь опосредованная мы говорим уже потому, что сами по себе, например, доход или прибыль не выражают финансовых отношений. Иное положение складывается, когда они (доход или прибыль) становятся объектом распределительных или перераспределительных отношений. Рассмотрим содержание важнейших из существующих между одноименными категориями связей.
Возможность существования страховых отношений между хозяйствующими субъектами связывается с приемлемостью цены страховой услуги, определяющей уровень расходов на организацию страховой защиты. В то же время, имеет место быть уменьшение величины расходов предприятия, связанных с минимизацией негативных проявлений реализации рисков при существовании возможности их компенсации за счет средств страховых фондов, формируемых в системе финансовых отношений специализированными институциональными субъектами. Связь категорий «доходы» и «страхование» также многоракурсна. Так, с одной стороны, наличие страхового договора в отношении определенного имущественного интереса позволяет воспользоваться освобожденными от соответствующей нагрузки денежными ресурсами с целью получения дополнительного дохода
1 При первичном распределении происходит компенсация страховых платежей в той их императивно установленной части, в какой они могут быть отнесены на себестоимость продукции, при перераспределении - в оставшейся части.
16
при их использовании в производственном процессе, на финансовом рынке или сформированного в виде бонуса, предлагаемого страховщиком. С другой стороны, доходы могут быть объектом страхования и в случае их потери, при неблагоприятных событиях политического, коммерческого, техногенного или природного характера, компенсироваться суммой страхового возмещения. И, наконец, при недостаточности доходов для создания системы материальной защиты от рисковых ситуаций, не может быть и страхования. Что касается связи категорий «прибыль» и «страхование», то стоит заметить, что прибыль, являясь важным источником финансовых ресурсов, во-первых, может остаться неизменной количественно, если ущерб будет возмещен за счет средств страхового фонда, и, во-вторых, может быть источником образования этого фонда.
Таким образом, страхование выступает как категория, соподчиненная проявлениям других форм финансовых категорий, отражая ту сторону производственных отношений, которая связывается не только с распределением и перераспределением общественного продукта, но и опосредованно и с его созданием. Вместе с тем, если страхование рассматривать вне временных границ и лишь как способ возмещения ущерба от неблагоприятных событий независимо от формы его организации, то вполне уместна его трактовка как самостоятельной экономической категории. Нам представляется теоретически приемлемым сущность страхования рассматривать в двух аспектах: 1) страхование как финансовая категория; 2) страхование в системе финансового механизма организации функционирования финансовых отношений.
Как вторичная финансовая категория, являющаяся, с одной стороны, существующей абстракцией, а с другой — составной частью экономической категории, страхование (как нами уже отмечалось) выражает ту сторону экономических отношений, которые складываются в процессе перераспределения денежных доходов и накоплений. Его содержание характеризуется не только наличием общих с финансами в целом признаков,
17
но и специфического, которое необходимо выделить для того, чтобы с позиций" А.М.Александрова, «...из-за единства... не было забыто существенное различие»1.
Известно, что содержание экономического явления включает все количественные и качественные его характеристики во взаимосвязи и взаимообусловленности с другими явлениями. Его определение объективно предполагает необходимость отражения сущности - понятия более частного, выражающего наиболее принципиальные черты, отличающие одно явление от другого. Именно определение характерных признаков страхования, позволяющих выразить его специфичность среди всей совокупности экономических отношений, позволяет избежать выполнения достаточно сложной задачи, на практическую неразрешимость которой указывали в своих трудах В.И.Серебровский и А.Банасинский — дать исчерпывающее определение страхования. Так, В.И.Серебровский считал: «...страхование с трудом поддается точному определению»2. Более того, проведенные им исследования дали основание утверждать: «Обнаружившаяся после стольких тщетных попыток невозможность дать исчерпывающее определение страхования побудила некоторых исследователей вообще отказаться от стремлений к установлению общего понятия страхования»3. А.Банасинский, в свою очередь, также отмечал: «По нашему мнению, несмотря на сотни лет существования страхования в докапиталистических и капиталистических формациях, единого определения страхования, отражающего внутреннее
4
содержание этого инструмента...не существует» .
Научное наследие и современные исследования экономистов представляют множество определений страхования, но синтез существующих взглядов на суть данного явления не представляется возможным. Причина этого, как нам
' Александров A.M., Вознесенский Э.А. Указ.соч. С. 10.
2 Серебровский В.И. Страхование / Под ред. проф. М.М.Агаркова и проф. В.Ю.Вольфа. — М.: НКФ СССР, 1927. -С.7_
3 Там же. С. 16.
4 Банасинский А. Теория страхования при социализме: Экономико-кибернетический аспект / Под ред. Е.В.Коломина. - М.: Финансы, 1980. - С.61. |
